內控測試

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　　內控測試是指依照一定的程式和方式，對內部控制設計和運行的有效性進行檢查的過程。

　　測試的目的:(1)提供關於財務報告的內控執行有效性的證據。

　　(2)發現控制文件或控制執行的不足。

　　(3)為管理層提供足夠的證據，對內部控制有效性做出結論。

• 根據測試的組織情況可以分為：

　　地區公司測試（自我測試）；管理層測試（評價測試）；外部審計測試

• 根據測試中的例外事項和樣本可以分為：

　　改進測試；補充測試；更新測試。

• 根據測試目標及測試內容的不同分為：

1. 跟單測試：跟單測試是對業務層面所有重要流程設計和執行有效性的檢查。它是從業務發生到反映在公司的財務報告里的整個過程中，對業務進行跟蹤的一個活動。跟單測試包括從各項業務的發生點（如提出採購計劃、銷售訂單、報銷申請等），到最後財務入賬、進入財務報表的整個過程以及對各重要流程的控制，包括針對舞弊風險的控制。
2. 關鍵控制測試：關鍵控制測試是指以股份公司下發的《關鍵控制管理文件》為標準，通過抽樣的方式，對業務活動層面的關鍵控制執行有效性進行的檢查。
3. 公司層面測試：是對確保管理層獲得在公司內部各個領域都有適當的控制機制在發揮作用的檢查。包括：職業道德、信訪舉報和違規處理、培訓等十七個主題。
4. 信息系統總體控制測試：信息系統總體控制測試是對信息技術管理和運行有效性進行的檢查。信息系統總體控制測試包括：財務管理信息系統（FIMS）、資金管理信息系統以及與財務關聯的信息系統。