资金分析报告

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　　资金分析报告是经济活动分析报告中按分析对象性质划分出的一种，专指以企业资金使用情况为分析对象，对其进行分析后写出的文字资料。它的主要内容是流动资金分析，此外，还有固定资金分析和专用基金分析等，分析的目的是为了提高资金的使用效果。

　　流动资金分析的内容主要有流动资金的来源、占用、结构和利用效果等。固定资金分析的内容主要有全部固定资产使用状况分析、固定资产结构分析和固定资产利用效果分析。专用基金分析的主要内容是考查其来源、支出和使用的合理性。衡量合理与否的标准是：专用基金的使用是否贯彻了专款专用、量入为出、先提后支、计划安排、节约使用的资金管理原则，以及专用基金支出计划的完成情况和投资效果。

　　资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。

　　撰写资金分析报告，通常可包括以下内容：

　　1．各类资金平衡情况。企业资金来源与占用的平衡关系集中体现在资金平衡表上。报告列出资金平衡表．核查其平衡状况，分析资金的来源与运用是否正常、合理、提出对企业财务状况的总评价；

　　2．固定资金使用状况。包括以下几点：(1)分析期内固定资金增减变动情况。包括固定资金期末与期初的差额及其变动的原因，说明各项增减是否合理，尤其对转让、报废、盘亏或损坏的固定资产，提出评价与处理意见；(2)固定资金结构变化情况。分析各大类固定资产(如工业生产用固定资产，非工业生产用固定资产，未使用固定资产。不需用固定资产和土地等)及每一类中的小类(如工业生产用固定资产中的房屋、建筑物、动力设备、生产设备、工具仪器等)期初期末结构的变动及其原因，指出改善固定资金结构的关键#(3)固定资产折旧情况；(4)固定资金利用效果，可用固定资产产值率与固定资产利润率表示；(5)提出改进固定资产利用的技术组织措施及估计其效果；

　　3．流动资金使用状况。(1)定额流动资金运用情况；(2)其他流动资金运用情况，主要分析发货与结算、应收与应付帐款、货币资金结存等因素；(3)流动资金利用效果，可通过流动资金周转次数、流动资金周转天数、产值资金率及流动资金利润率等指标．给出恰当的评价；(4)提出加速流动资金周转、提高流动资金利用效果的措旅．并估计其效果；

　　4．专项基金运用情况。主要分析这些资金的收入使用是否合理，评价这些基金运用的经济效益，进而提出改进措施。

　　XX公司上半年资金变化状况说明

　　公司上半年平均货币资金持有量为911万，其中5月最低567万，3月和6月为680万左右， 如果加上收到的可以贴现或者背书的银行承兑汇票，那么平均广义货币资金
为1899万。

　　6月份由于收到的银行承兑汇票剧减，导致6月的广义货币资金存量只有990万，约为平均值的一半，使公司的资金周转发生困难。广义现金存量对短期负债比例达到了
16.24%的最低点。（短期负债中的民生银行贷款由于办理了到期再转贷的手续，因此计算时没有列入短期负债的口径）。

　　6月有五大指标已经达到了今年的历史最低点和最高点，资金的周转已经到了较危险的处境。

　　这些指标是：

　　1.广义货币资金存量（现金+银行承兑汇票）只有990万，约为平均值的一半，主要是由于收到的银行承兑汇票剧减。按此速度减少手头资金，（假如没有贷款），
只需要四个月（11月底前）手中就会没有多余的资金可供调配。

　　2. 应收账款占应付账款比例：1.74，也就是说我们欠供应商1元钱，就会有客户欠我们1.74元钱，由于基数大，目前该资金缺口高达2080万，为公司历史最高。
去年6月同期的比例为1.17,缺口为613万，基本处于平衡，而今年几乎属于失控状态。

　　3. 广义现金存量对短期负债的比例:16.24%,只达到平均值或去年同期水平的一半。（短期负债中的民生银行贷款由于办理了到期再转贷的手续，因此计算时没有
列入短期负债的口径）。

　　4. 销售收现率(不含期初应收账款)为59.13%, 而整个上半年的销售收现率(不含期初应收账款)为79%。也就是说上半年的销售有21%的钱没有兑现，或者说有整整
一个月多点的销售额是虚的。缺口约为1387万，其中仅6月份一个月就有479万缺口，占所有缺口的1/3还多。从最近几天的财务数据来看，该指标还有恶化的趋势。

　　5. 销售收到的广义现金占现金支出的比例为37.41%,仅为平均比例的44%，缺口高达1156万。如果6月没有450万票据到期和300万上级公司融资，那整个6月将丧失
支付能力。

　　由于融资的资金收入是一次性的，因此虽然公司渡过了6月的资金紧张期，但7月将没有更多的一次性融资资金进入。所以除非7月8月能积极收回应收帐款才能保证七八
两个月的对外支付不发生困难。

　　七八两月每月预计的支付有材料款约800万，管理研发费用和销售费用约160万，制造费用约50万，其他直接生产成本约170万，设备投资约20万，合计约1200万。8月
份因为放假而可能支付略少。但是按照目前每月平均能收到875万广义现金的预测，七八两个月每月会消耗手头存有的现金或票据325万。按此速度，到10月份手头就没有多
余的现金可以支配了。

　　如果不考虑对外投资和对内投资（购买设备等，厂房改造），上半年现金大量流出的主要原因是：

　　1.应收帐款大量增加。应收帐款的平均收现期延长为114天，比去年同期增加了一个月，半年内多占用了1027万资金。这也是资金紧张的最主要原因。

　　2.产成品的周转天数延长到60天，比去年同期增加了一周，多占用资金约194万。

　　3.应付帐款平均帐期缩短了比去年缩短了一周， 多占用了203万资金。

　　对策：

　　1.积极收账，对帐龄过长的客户减缓发货。

　　2.分析每个供应商的付款周期，针对性的重新评估和组合付款条件。

　　3.合理按排生产计划，缩短存货储存运输和生产的周期

　　4.贯彻相关人员的资金理念，强化早收晚付的财务原则。

　　5.加强预算管理，将资金支付进度纳入预算的体系。例如写项目费用单的时候预估费用的支付时间。

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