資金分析報告

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　　資金分析報告是經濟活動分析報告中按分析對象性質劃分出的一種，專指以企業資金使用情況為分析對象，對其進行分析後寫出的文字資料。它的主要內容是流動資金分析，此外，還有固定資金分析和專用基金分析等，分析的目的是為了提高資金的使用效果。

　　流動資金分析的內容主要有流動資金的來源、占用、結構和利用效果等。固定資金分析的內容主要有全部固定資產使用狀況分析、固定資產結構分析和固定資產利用效果分析。專用基金分析的主要內容是考查其來源、支出和使用的合理性。衡量合理與否的標準是：專用基金的使用是否貫徹了專款專用、量入為出、先提後支、計劃安排、節約使用的資金管理原則，以及專用基金支出計劃的完成情況和投資效果。

　　資金分析報告，包括資金日報、借還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表等。

　　撰寫資金分析報告，通常可包括以下內容：

　　1．各類資金平衡情況。企業資金來源與占用的平衡關係集中體現在資金平衡表上。報告列出資金平衡表．核查其平衡狀況，分析資金的來源與運用是否正常、合理、提出對企業財務狀況的總評價；

　　2．固定資金使用狀況。包括以下幾點：(1)分析期內固定資金增減變動情況。包括固定資金期末與期初的差額及其變動的原因，說明各項增減是否合理，尤其對轉讓、報廢、盤虧或損壞的固定資產，提出評價與處理意見；(2)固定資金結構變化情況。分析各大類固定資產(如工業生產用固定資產，非工業生產用固定資產，未使用固定資產。不需用固定資產和土地等)及每一類中的小類(如工業生產用固定資產中的房屋、建築物、動力設備、生產設備、工具儀器等)期初期末結構的變動及其原因，指出改善固定資金結構的關鍵#(3)固定資產折舊情況；(4)固定資金利用效果，可用固定資產產值率與固定資產利潤率表示；(5)提出改進固定資產利用的技術組織措施及估計其效果；

　　3．流動資金使用狀況。(1)定額流動資金運用情況；(2)其他流動資金運用情況，主要分析發貨與結算、應收與應付帳款、貨幣資金結存等因素；(3)流動資金利用效果，可通過流動資金周轉次數、流動資金周轉天數、產值資金率及流動資金利潤率等指標．給出恰當的評價；(4)提出加速流動資金周轉、提高流動資金利用效果的措旅．並估計其效果；

　　4．專項基金運用情況。主要分析這些資金的收入使用是否合理，評價這些基金運用的經濟效益，進而提出改進措施。

　　XX公司上半年資金變化狀況說明

　　公司上半年平均貨幣資金持有量為911萬，其中5月最低567萬，3月和6月為680萬左右， 如果加上收到的可以貼現或者背書的銀行承兌匯票，那麼平均廣義貨幣資金
為1899萬。

　　6月份由於收到的銀行承兌匯票劇減，導致6月的廣義貨幣資金存量只有990萬，約為平均值的一半，使公司的資金周轉發生困難。廣義現金存量對短期負債比例達到了
16.24%的最低點。（短期負債中的民生銀行貸款由於辦理了到期再轉貸的手續，因此計算時沒有列入短期負債的口徑）。

　　6月有五大指標已經達到了今年的歷史最低點和最高點，資金的周轉已經到了較危險的處境。

　　這些指標是：

　　1.廣義貨幣資金存量（現金+銀行承兌匯票）只有990萬，約為平均值的一半，主要是由於收到的銀行承兌匯票劇減。按此速度減少手頭資金，（假如沒有貸款），
只需要四個月（11月底前）手中就會沒有多餘的資金可供調配。

　　2. 應收賬款占應付賬款比例：1.74，也就是說我們欠供應商1元錢，就會有客戶欠我們1.74元錢，由於基數大，目前該資金缺口高達2080萬，為公司歷史最高。
去年6月同期的比例為1.17,缺口為613萬，基本處於平衡，而今年幾乎屬於失控狀態。

　　3. 廣義現金存量對短期負債的比例:16.24%,只達到平均值或去年同期水平的一半。（短期負債中的民生銀行貸款由於辦理了到期再轉貸的手續，因此計算時沒有
列入短期負債的口徑）。

　　4. 銷售收現率(不含期初應收賬款)為59.13%, 而整個上半年的銷售收現率(不含期初應收賬款)為79%。也就是說上半年的銷售有21%的錢沒有兌現，或者說有整整
一個月多點的銷售額是虛的。缺口約為1387萬，其中僅6月份一個月就有479萬缺口，占所有缺口的1/3還多。從最近幾天的財務數據來看，該指標還有惡化的趨勢。

　　5. 銷售收到的廣義現金占現金支出的比例為37.41%,僅為平均比例的44%，缺口高達1156萬。如果6月沒有450萬票據到期和300萬上級公司融資，那整個6月將喪失
支付能力。

　　由於融資的資金收入是一次性的，因此雖然公司渡過了6月的資金緊張期，但7月將沒有更多的一次性融資資金進入。所以除非7月8月能積極收回應收帳款才能保證七八
兩個月的對外支付不發生困難。

　　七八兩月每月預計的支付有材料款約800萬，管理研發費用和銷售費用約160萬，製造費用約50萬，其他直接生產成本約170萬，設備投資約20萬，合計約1200萬。8月
份因為放假而可能支付略少。但是按照目前每月平均能收到875萬廣義現金的預測，七八兩個月每月會消耗手頭存有的現金或票據325萬。按此速度，到10月份手頭就沒有多
餘的現金可以支配了。

　　如果不考慮對外投資和對內投資（購買設備等，廠房改造），上半年現金大量流出的主要原因是：

　　1.應收帳款大量增加。應收帳款的平均收現期延長為114天，比去年同期增加了一個月，半年內多占用了1027萬資金。這也是資金緊張的最主要原因。

　　2.產成品的周轉天數延長到60天，比去年同期增加了一周，多占用資金約194萬。

　　3.應付帳款平均帳期縮短了比去年縮短了一周， 多占用了203萬資金。

　　對策：

　　1.積極收賬，對帳齡過長的客戶減緩發貨。

　　2.分析每個供應商的付款周期，針對性的重新評估和組合付款條件。

　　3.合理按排生產計劃，縮短存貨儲存運輸和生產的周期

　　4.貫徹相關人員的資金理念，強化早收晚付的財務原則。

　　5.加強預算管理，將資金支付進度納入預算的體系。例如寫項目費用單的時候預估費用的支付時間。

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