税法原则

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　　税法原则是指国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法活动的准则。

　　税法原则包括税法基本原则和税法具体原则。

• 税法基本原则是指能够贯穿税法活动始终、融化为税法内在精髓的准则；

• 税法具体原则是指在某些税法活动中所遵循的准则。

　　关于税法基本原则和具体原则的内容，学者们看法不一。主要有：

　　税法基本原则包括：

• 税收法定原则也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是指税收法律关系主体及其权利和义务必须由法律加以确定，即没有法律依据，任何主体不得征税，国民也不得被要求缴纳税款。这是税法基本原则的核心。包括立法法定、执法法定和司法法定。

• 税法公平原则是指税法活动始终追求社会公平。即参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。

• 税法效益原则是指税法活动始终追求社会效益（社会公平、社会安定、社会和谐、可持续发展等）。税法效益与税收存在重叠的部分，即税收的经济效益与行政效益。这部分就要求国家设立税收法律、法规时，要从征纳双方方便考虑，尽量减少环节，简化程序，节省征纳双方的成本。

　　税法具体原则包括：

• 社会政策原则是指国家通过税法工具实现国家在环境保护、资源配置、财富分配、经济和社会管理等方面的政策目标。

• 税收中性原则也称税率适度原则，是指国家制定税率时应做到尽量不妨碍纳税人正常的生产与生活。

• 税法简化原则是指税法应立足于易于征税主体和纳税主体的理解，不要太复杂。

• 实质课税原则是指征税主体在征税时必须注重纳税人的实质，而非其表面形式。