貨幣資金分析

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貨幣資金分析(Money Funds Analysis)

　　貨幣資金分析是指從貨幣資金結存量和貨幣資金周轉率兩個方面進行分析，藉以評價企業貨幣資金的支付能力和使用效率。

　　貨幣資金分析包括庫存現金、在途現金和銀行存款等的分析。

• 對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。

• 對在途現金的分析，要聯繫銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。

• 對銀行存款的分析主要通過銀行存款占用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。

　　對貨幣資金分析，不僅要檢查其安全飽和完整性，還要研究這部分資金能否既保證業務經營的需要，又合理節約地使用。

　　一是從銀行的管理角度出發，對其貨幣資金進行監督管理；

　　二是對企業本身的現實支付能力進行分斬。

　　1.貨幣資金結存量分析

　　貨幣資金結存量分析的基本方法是將貨幣資金結存量與近期支付款項凈額。加以比較，分析其結存量水平與當時的支付需要是否相適應。

　　貨幣資金結存量分析還可以通過貨幣資金支付能力指標進行。其計算公式如下：

　　2.貨幣資金周轉率分析

　　貨幣資金周轉率是每期實際收到的銷售款項與期初貨幣資產結存量的比值，是反映貨幣資金使用效率的指標。其計算公式為：