經費存款

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什麼是經費存款

  經費存款是指行政事業單位根據財政部門或上級單位用“劃撥資金”方式撥入經費款項在銀行開立專戶存儲的款項。

經費存款的核算[1]

  行政,事業單泣為了對預算資金存款進行核算,按照“劃撥資金”和“限額撥款”兩種方式相應地設置:“經費存款”(資金結存類)帳戶,是用來核算採用劃撥資金方式撥入的預算資金存款。收方汜財政部門或上級恤位撥來經費存人銀行數,付方記由銀行提取數。收方餘額,反映預算資金存款的結存數。

經費存款的清查[2]

  經費存款的清查,是指本單位的經費存款明細帳與銀行對帳單進行核歡單位在核對時,往往會發現本單位銀行存款帳的收支和結餘額與銀行對帳單有不一致的情況,這主要是由於憑證傳遞時間有先有後,造成一方已人帳,另一方因未收到憑證而未記帳形成的“未達款項”所致。單位與銀行之間發生“未達款項”一般有以下幾種情況:

  1.本單位已收款記帳而銀行尚未辦理收款;

  2.本單位已作為付款記帳,而銀行尚未辦理付款;

  3.銀行已代本單位收款並已人帳,而本單位尚未收款記帳;

  4.銀行已代本單位付款並已人帳,而本單位尚未付款記帳。

  在清查中發現有未達帳項,必須編製銀行存款餘額調節表進行調整。

參考文獻

  1. 王允平.預算會計學.中國華僑出版公司,1990年11月
  2. 錢駿.預算會計.立信會計出版社,1993年12月
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