经费存款

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　　经费存款是指行政事业单位根据财政部门或上级单位用“划拨资金”方式拨入经费款项在银行开立专户存储的款项。

　　行政，事业单泣为了对预算资金存款进行核算，按照“划拨资金”和“限额拨款”两种方式相应地设置：“经费存款”(资金结存类)帐户，是用来核算采用划拨资金方式拨入的预算资金存款。收方汜财政部门或上级恤位拨来经费存人银行数，付方记由银行提取数。收方余额，反映预算资金存款的结存数。

　　经费存款的清查，是指本单位的经费存款明细帐与银行对帐单进行核欢单位在核对时，往往会发现本单位银行存款帐的收支和结余额与银行对帐单有不一致的情况，这主要是由于凭证传递时间有先有后，造成一方已人帐，另一方因未收到凭证而未记帐形成的“未达款项”所致。单位与银行之间发生“未达款项”一般有以下几种情况：

　　1．本单位已收款记帐而银行尚未办理收款；

　　2．本单位已作为付款记帐，而银行尚未办理付款；

　　3．银行已代本单位收款并已人帐，而本单位尚未收款记帐；

　　4．银行已代本单位付款并已人帐，而本单位尚未付款记帐。

　　在清查中发现有未达帐项，必须编制银行存款余额调节表进行调整。