票據貼現借款

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什麼是票據貼現借款

　　票據貼現借款是指企業流動資金周轉困難時申請的期限在3個月以內、以票據貼現為形式的借款。

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票據貼現借款的核算 ^[1]

　　例如，某企業於5月2日起向銀行簽發250000元為期3個月的無息應付票據，按年15％的貼現率貼現，利息由銀行預先扣除，借款人到期還款時償付本金。

　　計算可取得的貼現貸款額為

　　票據貼現利息 $=250000\times15%\times3/12=9375$ (元)

　　可取得的貼現借款 $= 250000 - 9375 = 240625$ (元)

　　會計分錄為

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　240625

　　　　財務費用——應付票據貼現利息　　　　　　　9375

　　　貸：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　　貸：銀行存款 250000

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參考文獻

↑ 張啟鑾李延喜劉艷萍編著.中國經典MBA系列教材會計學（第五版）.大連理工大學出版社,2006年07月第5版.

取自"https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E7%A5%A8%E6%8D%AE%E8%B4%B4%E7%8E%B0%E5%80%9F%E6%AC%BE"

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