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票據貼現借款

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什麼是票據貼現借款

  票據貼現借款是指企業流動資金周轉困難時申請的期限在3個月以內、以票據貼現為形式的借款。

票據貼現借款的核算 [1]

  例如,某企業於5月2日起向銀行簽發250000元為期3個月的無息應付票據,按年15%的貼現率貼現,利息由銀行預先扣除,借款人到期還款時償付本金。

  計算可取得的貼現貸款額為

  票據貼現利息=250000\times15%\times3/12=9375(元)

  可取得的貼現借款 = 250000 − 9375 = 240625(元)

  會計分錄

  借:銀行存款                240625

    財務費用——應付票據貼現利息       9375

   貸:短期借款                250000

  借:短期借款                250000

   貸:銀行存款 250000

參考文獻

  1. 張啟鑾 李延喜 劉艷萍編著.中國經典MBA系列教材 會計學 (第五版).大連理工大學出版社,2006年07月第5版.
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