同業往來

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同業往來（trade current account）

　　同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關係。

　　銀行在辦理匯兌，信用證、代收等業務時，需要在不同地區的兩家銀行進行，而這兩家銀行如果沒有隸屬關係，就需要事先訂立契約並建立往來賬戶，通過這種賬戶辦理相互委托的收付事項。在這種業務中，銀行之間就要發生債權債務關係。由於這種業務具有相互性質，所以債權債務可以相互抵消。但抵消後總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現為負債，就占用對方銀行的資金。

　　同業往來賬戶是指不同銀行之間在辦理同城票據交換、異地轉賬結算、資金拆借等項業務中，為了記載、反映和清算相互發生的資金往來關係所設置的賬戶。

　　同業往來利息收入包括境內同業往來利息收入、境外同業往來利息收入、拆放同業利息收入、拆放金融性公司利息收入、系統內往來利息收入等。

　　同業往來利息支出包括境內同業往來利息支出、境外同業往來利息支出、同業拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系統同業往來利息支出等。

　　1、同城票據清算

　　同城票據清算是指在同一交換區域，不同行處把相互代收代付的結算憑證，按照規定時間，集中到某一固定地點相互交換，軋計差額，並清算應收應付資金的一種方法。

　　同城票據交換的基本做法及賬務處理

　　(1)交換提出

　　1)對提出的代收票據(貸方憑證)，提出行的會計分錄為：

　　借：活期存款

　　　　貸：同城票據清算

　　2)對提出的代付票據(借方憑證)，會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：其他應付款--提出交換專戶

　　退票時間過後，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為：

　　借：其他應付款——提出交換專戶

　　　　貸：活期存款——收款人戶

　　對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為：

　　借：其他應付款--提出交換專戶

　　貸：同城票據清算

　　(2)交換提入

　　提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。

　　1)對提回的代收票據(貸方票據)，可以直接辦理轉賬，會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：活期存款——收款人戶

　　如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：其他應付款——退票專戶

　　2)對提回的代付票據(借方票據)，若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為：

　　借：活期存款——付款人戶

　　　　貸：同城票據清算

　　若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會

　　計分錄為：

　　借：其他應收款——退票專戶

　　　　貸：同城票據清算

　　並將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。

　　(3)清算差額

　　各參加票據交換的銀行在票據交換結束後，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。

　　對每一個參加票據交換的行處，有：

　　應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額

　　應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額

　　如果應收金額大於應付金額，即為應收差額，反之為應付差額。

　　1)若本次交換為應付差額，會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　若本次交換為應收差額，會計分錄方向相反。

　　2、跨系統劃款相互轉匯

　　商業銀行跨系統相互轉匯有哪幾種情況?分別是如何處理的?

　　(1)匯出地為雙設機構，“先橫後直”

　　①匯出行將客戶提交的匯款憑證，通過同城票據交換提交同城跨系統轉匯行辦理匯款。

　　其會計分錄為：

　　借：活期存款——匯款人戶

　　　　貸：同城票據清算

　　②轉匯行通過本系統聯行將款項劃往異地匯入行。其會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：聯行往賬（或有關科目）

　　③匯入行收到本系統劃來的聯行報單及有關結算憑證，為收款人進賬。其會計分錄為：

　　借：聯行來賬（或有關科目）

　　　　貸：活期存款——收款人戶

　　(2)匯出地為單設機構，“先直後橫”

　　①匯出行根據客戶提交的匯款憑證填制聯行報單，將款項劃轉異地本系統的轉匯行，其

　　會計分錄為：

　　借：活期存款——匯款人戶

　　　　貸：聯行往賬（或有關科目）

　　②轉匯行收到本系統匯出行劃來的聯行報單及結算憑證，經審核無誤後，通過同城票據

　　交換送交匯入行。其會計分錄為：

　　借：聯行來賬（或有關科目）

　　　　貸：同城票據清算

　　③匯入行收到轉匯行劃轉的款項，為收款人入賬。其會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：活期存款——收款人戶

　　(3)匯出地和匯入地都是單設機構，“先直後橫再直”

　　①甲地匯出行的會計分錄為：

　　借：活期存款——匯款人戶

　　　　貸：聯行往賬

　　②丙地代轉匯行A 的會計分錄為：

　　借：聯行來賬

　　　　貸：同城票據清算

　　③丙地轉匯行B 的會計分錄為：

　　借：同城票據清算

　　　　貸：聯行往賬

　　④乙地匯入行的會計分錄為：

　　借：聯行來賬

　　　　貸：活期存款——收款人戶

　　3、商業銀行之間的資金拆借

　　同業拆借是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為，是解決因轉匯或票據交換等業務而產生的資金不足的一種有效方法。

　　聯行往來是指同一銀行系統轄內所屬各行處之間，由於辦理結算、資金調撥等業務，相互存入、存出款項而發生的資金賬務往來。同一系統的總、分支行之間互稱為聯行。商業銀行同業往來是指各商業銀行之間由於資金劃撥、款項匯劃及貨幣結算業務而相互代收代付款項發生的資金賬務往來。在實際工作中，有大量的業務發生在不同的商業銀行之間，如跨系統資金結算、同業拆借和轉貼現業務等。同城的商業銀行往來，一般可通過同城票據交換進行，異地的商業銀行往來，有的只需通過中央銀行劃轉，有的還需通過系統內聯行往來幫助。