信用卡透支

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　　信用卡透支，是指持卡人在其發卡銀行信用卡賬戶上資金不足或已無資金的情況下，經過銀行批准，持卡人仍可使用信用卡進行消費。信用卡透支，實質上是銀行向持卡人提供的消費信貸，即允許持卡人在資金不足的情況下，先行消費，以後再由持卡人補足資金，並按規定支付一定的利息。

　　根據是否超過銀行規定的限額和期限，可以把持卡人的透支分為善意透支和惡意透支。

　　善意透支，是指持卡人遵循信用卡章程及有關協議的規定，在限額限期內透支，這種透支屬合法行為。

　　惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規定限額或者規定期限透支，並且經發卡銀行催收後仍不歸還的行為。一般情況下，惡意透支都屬於違約行為，需依照信用卡領取合同承擔違約責任。

　　按照發行對象，信用卡透支分為個人卡透支和單位卡透支兩種。

　　①個人卡透支

　　個人卡是發卡銀行面向有穩定收入的個人發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具，負責信用卡還款的責任人是申請者本人。當個人卡持卡人利用個人卡的信用消費功能進行透支消費或取現時，所產生的累計未還款金額就稱為個人卡透支。

　　個人卡透支額度根據持卡人的信用狀況核定，每月一般不超過5萬元(含等值外幣)，在些銀行的白金卡可以享受更高的透支額度。

　　貸記卡持卡人在非現金交易時進行透支，可享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免息還款期最長為60天，但如選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批准的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

　　準貸記卡透支不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，透支期限最長為60天。兩種卡的透支利率都是日利率萬分之五(相當於年利率18%)，透支按月計收單利。

　　②單位卡透支

　　公司卡(商務卡、下同)是向企事業單位、團體、部隊、學校等發行的具有消費信用、轉賬結算等全部或部分功能的信用支付工具。其申請人是單位，負責信用卡還款責任的是申請單位。當公司卡持卡人利用公司卡的信用消費功能進行透支消費時，所產生的累計未還款金額就稱為公司卡透支俗稱單位卡透支。

　　這裡的"信用卡透支"是一個會計科目,編號1322信用卡透支

　　本科目核算辦理信用卡業務中，持卡人消費或取現所形成的透支款項。

　　持卡人透支時，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“現金”等科目。

　　持卡人歸還透支款項時，借記“個人存款”、“單位存款”、“現金”等科目，貸記本科目。

　　期末，應對信用卡透支進行全面檢查，併合理計提貸款損失準備。對於不能收回的信用卡透支應查明原因。確實無法收回的，經批准作為呆賬損失的，應沖銷提取的貸款損失準備，借記“貸款損失準備”科目，貸記本科目。

　　貸款損失準備一經確認，不得轉回。

　　本科目應按持卡人進行明細核算。

　　本科目期末借方餘額，反映持卡人透支的款項。