估計資產負債表法
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估計資產負債表法是運用會計等式來推算企業一定時期的現金餘額,進而編製現金預算的方法。
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估計資產負債表法的優點是,比較簡單,也符合會計原理,能全面揭示公司投入的資金總額。其缺點與凈損益調整法的缺點基本相同。
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估計資產負債表法的主要步驟為:
①編製一張估計的資產負債表,採取適當的手段和方法估算出預算期末負債、所有者權益、非現金資產等各具體項目的餘額;
②根據“現金餘額=負債+所有者權益-非現金資產”,推算出預算期末的現金餘額;
③預算期末現金餘額減去現金最低存量,即為現金多餘或不足的情況,進而制訂相的應的處理方案及財務安排。
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估計資產負債表法可用於短期現金預算的編製,也可用於中長期現金預算的編製,一般與現金收支法結合起來使用,二者互相補充以提供更為全面的信息。