交易賬戶

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什麼是交易賬戶

  交易賬戶是指包括從事自營而短期持有,並旨在日後出售或計劃從買賣的實際或預期價差中獲利的金融工具頭寸,以及為規避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。對應會計科目中的交易性金融資產,以及可供出售金融資產科目中“不確定投資目的而計劃持有一段時間擇機出售”的資產。

記入交易賬戶的頭寸的基本要求

  記入交易賬戶的頭寸應當滿足以下基本要求:

  一是具有經高級管理層批准的書面的頭寸/金融工具投資組合的交易策略(包括持有期限);

  二是具有明確的頭寸管理政策和程式;

  三是具有明確的監控頭寸與銀行交易策略是否一致的政策和程式,包括監控交易規模和交易賬戶的頭寸餘額。是否具有交易目的在交易之初就已確定,此後一般不能隨意更改。

交易賬戶的計算方法

  與交易賬戶相對應,銀行的其他業務歸入銀行賬戶,最典型的是存貸款業務。交易賬戶中的項目通常按市場價格計價(mark-to-market),當缺乏可參考的市場價格時,可以按模型定價(mark-to-model)。按模型定價是指將從市場獲得的其他相關數據輸入模型,計算或推算出交易頭寸的價值。銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本計價

交易賬戶的劃分

  商業銀行應當制定關於賬戶劃分的內部政策和程式,內容應包括:對交易業務的界定,應列入交易賬戶的金融工具,對交易和非交易崗位及其職責的嚴格劃分,金融工具或投資組合的交易策略,交易頭寸的管理政策和程式,監控交易頭寸與交易策略是否一致的程式等。同時,銀行應保留完整的交易和賬戶劃分記錄,以便進行查詢,並接受內部、外部審計和監管當局的監督檢查。同時,商業銀行應當根據銀行賬戶和交易賬戶的性質和特點,採取相應的市場風險識別、計量、監測和控制方法。

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