交易账户

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什么是交易账户

  交易账户是指包括从事自营而短期持有,并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差中获利的金融工具头寸,以及为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。对应会计科目中的交易性金融资产,以及可供出售金融资产科目中“不确定投资目的而计划持有一段时间择机出售”的资产。

记入交易账户的头寸的基本要求

  记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求:

  一是具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具投资组合的交易策略(包括持有期限);

  二是具有明确的头寸管理政策和程序;

  三是具有明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序,包括监控交易规模和交易账户的头寸余额。是否具有交易目的在交易之初就已确定,此后一般不能随意更改。

交易账户的计算方法

  与交易账户相对应,银行的其他业务归入银行账户,最典型的是存贷款业务。交易账户中的项目通常按市场价格计价(mark-to-market),当缺乏可参考的市场价格时,可以按模型定价(mark-to-model)。按模型定价是指将从市场获得的其他相关数据输入模型,计算或推算出交易头寸的价值。银行账户中的项目则通常按历史成本计价

交易账户的划分

  商业银行应当制定关于账户划分的内部政策和程序,内容应包括:对交易业务的界定,应列入交易账户的金融工具,对交易和非交易岗位及其职责的严格划分,金融工具或投资组合的交易策略,交易头寸的管理政策和程序,监控交易头寸与交易策略是否一致的程序等。同时,银行应保留完整的交易和账户划分记录,以便进行查询,并接受内部、外部审计和监管当局的监督检查。同时,商业银行应当根据银行账户和交易账户的性质和特点,采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。

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