非信贷资产

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什么是非信贷资产

  非信贷资产是指资产负债表中除信贷资产以外的各类资产,包括现金业务周转金拆放同业其他应收款应收利息固定资产净值、无形资产等等。对非信贷资产进行科学的分类,一方面可以使农信社树立审慎经营风险管理的理念,另一方面也为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据,有利于建立起一套科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。

非信贷资产的分类

  根据风险和损失程度的不同,划分为安全性和风险性两类。

  安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产,主要包括现金及周转金存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

  风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产,主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产在建工程无形资产递延资产待处理财产损溢固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。风险性非信贷资产按照风险和预计损失程度,划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别,其中后三类合称为不良非信贷资产。

非信贷资产风险分类的过程

  非信贷资产风险分类的过程包括初分、初审、认定三个程序。一般操作流程为:

  初分人员核对会计核算科目,各类非信贷资产的账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均要相符;

  归集整理档案资料,由初分人员按风险分类要求,收集完善分类信息资料,做好档案资料的整理和分类准备工作;

  填写分类工作底稿,对风险分类做出初步判断,提出初分理由和初步分类意见,并按要求制作工作底稿和《非信贷资产风险分类认定表》,并呈交风险分类工作小组进行初审;

  填写《风险分类认定表》初分意见及初分结论;

  联社风险分类工作小组确定初分结果,在《非信贷资产风险分类认定表》上签署初审意见,将初审结果及相关资料连同核查报告提交联社非信贷资产归口管理部门审核,由非信贷资产归口管理部门审核后,在《非信贷资产风险分类认定表》上签署审核意见,连同相关资料一并上报风险管理委员会认定;

  联社非信贷资产归口管理部门审查,将分类调整情况反馈风险分类工作小组,风险分类工作小组对需要调整的内容逐笔进行现场核查;

  联社风险管理委员会审批,在分类认定表上签署分类认定意见,确定认定结果;确定或调整分类结果,初分人员登记台账

规范非信贷资产风险管理

  (一)强化对非信贷资产风险管理必要性和紧迫性的认识.

  (二)以监管部门的政策规定和监管要求,统一对非信贷资产风险管理的管理理念.

  (三)以制定非信贷资产风险分类办法为突破口,加快非信贷资产风险管理规章制度建设.

  (四)以实施非信贷资产风险分类为核心,全面加强非信贷资产风险管理.

  (五)在统一非信贷资产会计科目体系及统计填报口径的基础上,加强非信贷资产会计核算管理,加快电子化建设.

  (六)建立健全以审计监督为中心的非信贷资产内部控制体系.

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