資金分配

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資金分配(fund allocation;allocation of funds)

　　資金分配是指對企業的收入和利潤進行分割和分派的過程。

　　企業通過資金的投入和使用，取得收入，並實現了資金的增值。企業應將取得的收入扣除生產經營中的各種耗費和損失，最終獲得利潤。企業的利潤，首先，虛依法向國家繳納所得稅，這一部分資金的分配具有強制性；其次，依法提取各種公積金和公益金，用於企業風險金和職工的集體福利設施；最後，將利潤在所有者之間進行分配，這是企業收益分配中的重點，也是資金分配管理的重點。企業應在遵循國家分配政策的前提下，從企業的長遠利益出發，合理確定收益分配的規模和分配方式，使企業獲得最大的長遠利益。

　　籌資、投資和分配是企業主要的財務活動，它們之間相互依存、相互作用，共同作用於生產經營過程，促進資金不斷地運動，最終取得最大的利潤。這三者構成了財務管理的主要內容。

　　除此以外，財務管理還包括日常資產的管理。日常資產管理是指企業對各類資產所進行的經常性的管理，包括現金收支的預算、材料採購計劃的制訂、存貨的管理、固定資產的維修管理等。加強日常資產的管理，是保證生產經營活動的正常進行，提高資產使用效率的前提條件和必要工作。

　　(一)所有者的分配

　　所有者對企業進行投資，在公司價值的分配和增長中分享利潤。當公司分配現金給所有者時，它會產生一些有益的影響，包括使所有者滿意並提高公司的資產回報率。然而，分配給所有者的資金不能用於可以提高公司價值的投資或者經營當中。因此，管理者必須平衡分配的利益以及保留投資與經營資金的利益。

　　(二)投資

　　公司的一些可利用貨幣，投資到資產中從而支持公司的主要商業行為。投資戰略包括資金預算、資金調度和承諾、信用額度和其他主要的商業資源以及經濟環境發生變化時回收投資。投資／回收投資的標準是基於現值的概念，如資本的加權平均成本和投資的回報。

　　(三)運作

　　通過對價格、數量和成本之間相互作用的運作來影響公司的收益率。關於這些問題的戰略決策與有效使用公司資金生產產品，提供服務相聯繫，制定一個合理的價格，使客戶能夠大量購買，而公司也能從中獲利。兩個戰略的問題是：

　　1．公司是否正在做正確的事?該問題集中於公司為客戶提供了什麼樣的產品或服務，這暗示著一些問題，諸如“公司的產品和服務是否是客戶需要的”以及“公司銷售的此性價比的產品和服務是否有需求或者能產生這種需求?”

　　2．公司是否在正確地做事?該問題集中於公司向客戶提供產品和服務的效率，它暗示著一些問題，諸如“公司提供的產品和服務成本是否非常低，以至於公司在一個確保自己盈利和客戶滿意的價格上實現大批量銷售?”這兩個問題深入公司的核心力。“公司怎樣和它的競爭者相區分?”“什麼是公司與眾不同的優勢?”建立核心競爭力的投資是非常重要的。經營管理需要不斷平衡和重新平衡下列影響：

　　自由市場經濟競爭需要管理者仔細考慮：

　　許多經營比率被用來衡量經營效率、市場影響和利潤貢獻。