商業銀行道德風險

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　　商業銀行道德風險是指銀行從業人員在其自身需要得不到有效滿足，並受其思想狀況、道德修養、價值取向的影響和左右，為滿足自身需要，未使其業務(職務)行為最優化，從而引起或故意導致金融運行處於風險狀態的可能性。

　　商業銀行道德風險的特征是銀行業員工以放棄有關法規制度、職業道德和本企業的效益為代價，以滿足自己的需要、保全自己、謀取個人或小團體利益為價值取向，其結果是使銀行沒有獲得最大利潤或造成運行處於風險狀態。

　　根據行為科學及心理學揭示的規律，需求產生動機。動機支配人的行為,銀行業員工的行為活動同樣受到需要的支配和驅使,而員工的需要分為合理的需要和不合理的需要。正常情況下，通過員工的自身努力，同事的幫助，企業的合理合法幫助，一般可以實現員工的合理需要。而由於各種因素，對於員工的一些合理需要，及員工的不合理需要，員工採取不正當的手段去實現。就會對銀行產生損失和風險。

　　具體進行分析，員工的合理需要可分為生存需要和發展需要。生存需要包括：基本的生存條件、人身安全、意外事故保障、正常的生活秩序、某一人群的接納和認同等，滿足這些需要一般會採取下列行為：通過自身努力工作，謀取更多勞動報酬；調換更好的工作單位或崗位；要求加薪；兼職等 當銀行無法滿足員工的需要或員工對銀行提供的條件不滿足時。員工就會採取不正當的手段滿足其需要。如：非法占有公私財物、業務操作中營私舞弊違規操作、挪用客戶資金、以貸謀私、非法從事第二職業、不正常跳槽、泄露商業秘密等等 這些行為主要發生在銀行的一般員工，特別是要害崗位員工身上。發展的需要主要包括：得到單位或某一團體的承認和接納：在社會和本行業擁有一定地位、威望和權力：得到上級的認同、賞識；在職位上被提拔重用：開創新的工作局面；完善自我等等。滿足這些需要，員工一般會採取以下行動：工作努力，取得顯著成績,獲得賞識、提升和重用；加入某一黨派、團體，進行廣泛的社交活動；不斷學習，從事某一方面的探索、研究；謀求新的工作、新的崗位等等，其顯著特點是期望自己的價值得到所在單位或社會的承認,並謀求與之對稱的待遇。如果發展需要得不到滿足，則有可能採取不正當的行為來滿足其需要：如投機取巧、編製虛假會計信息，弄虛作假；好大喜功，隱瞞工作中出現的問題；任人唯親，買官賣官，組建非團體組織；違規經營、私設小金庫等；貪污受賄；利用職權為親屬子女謀取私利等等。

　　按照商業銀行所面臨的道德風險可總括為如下三個層次：

　　商業銀行決策層(如董事會成員的道德風險：在目前國內商業銀行的產權體制下，決策層個人大多不擁有與其職權相適應的產權。事實上並無足夠的經濟能力對決策結果負責，或者只負有微不足道的責任，這是決策層仍然存在道德風險的根本原因，具體表現在決策行為的非市場化，對高級管理層的約束力軟化，對違規行為反應遲鈍等等。

　　商業銀行管理層（如總分行管理級員工）的道德風險：決策層的道德風險增加了管理層的道德風險，如表達意見不是從實際出發而是“迎合上意”，利益目標短期化，在決策層對高級管理層的約束力軟化的情況下，不同形式的越權經營，對下級違規行為反應麻木甚至默許，賬外經營，操縱會計報表，人為調整統計數據，報喜不報憂等等。

　　商業銀行經營層(如操作／執行人員)的道德風險：商業銀行的經營層是信息的收集者，是微觀信息量最豐富的層次，由於其獲取的微觀信息量最大，當管理層的監督不到位時，成為商業銀行內部道德風險發生頻率最高的層次。如工作人員利用制度漏洞作案，高素質人員利用電腦作案，信貸及不良資產管理人員刪除不利信息或提供不實信息誤導管理層等等。

　　道德風險的形成，原因深刻而複雜。有文化的原因，社會的原因，銀行體制的原因，當然還有人的原因。今天的中國銀行業道德風險產生的現實原因，從解決問題的角度出發，可以歸納為以下幾點：一是體制的原因。國有銀行未能解決資產所有者與經營者的委托經營性質，上級行與下級行之間的委托代理關係。個人委托的分量重於機構委托的分量。通過改製上市，國有銀行的產權關係將明確，投權與代理關係亦要確定，相通道德風險產生的體制因素能夠得到控制。

　　二是商業銀行經營目標的不確定性。去年銀行為了追求發展速度拼命貸款；今年為了落實巨集觀調控目標，堅決壓縮貸款。這種不確定性反映出銀行不健康的經營思想，容易引發道德風險。現在，商業銀行還主要停留在指標管理階段，對現代銀行運行的規律還不是很瞭解，運用規律解決問題的能力還很低。所以，我們今天強調要用市場化方式達到巨集觀調控的指標，不搞“一刀切”，就是註意到了道德風險的發生。

　　三是銀行不恰當的績效考評辦法。現在的銀行經營，層層分解指標，可以說指標決定機構和個人的命運，想方設法完成任務的同時，弄虛做假也就出來了，甚至銀企合謀，騙上級行。這是體制內的道德風險。

　　四是不當競爭造成。高息或變相高息攬儲，對大客戶或大項目爭相放款，都嚴重影響銀行健康發展。為爭奪存款，各行定指標，下任務，分解到人，大搞“包指標到戶”。現在的銀行，是人人有指標。有存款指標還可以理解，有些時候還有貸款指標。各行為了發展，不惜成本，用增加成本的辦法吸收大客戶存款，又用降低收費的辦法對大客戶爭相放款。隱性成本管理成難點，行業的惡性競爭讓銀行之間的道德風險積聚增加。

　　商業銀行的道德風險涉及授信業務、存款業務、表外業務和財務活動等等。可以說充斥在商業銀行所有前、中、後臺的業務活動中，礙於篇幅所限，筆者主要對信貸、不良資產處置、票據業務這三個時下比較熱點的業務道德風險進行了分析。

　　1、信貸道德風險

　　在當前巨集觀調控的大背景下，信貸領域里出現了一些值得註意的新動向，並且有可能演變成信貸風險：企業老總有的托親朋好友千方百計與銀行拉關係,有的不擇手段向銀行行長和信貸實權人物攻關，與先前相比，銀行上門找客戶，老總們還要擺擺架子，現在變成企業老總想方設法上門找銀行，只要能得到銀行的授信或貸款，什麼辦法都會用上。這是其一。第二是主要表現在銀行方,別的商業銀行調控下來的項目，改頭換面想進入另一家銀行，有時還會請政府協調，銀行一些識別風險能力不強的人也時常會冒出這樣的聲音：“這個項目是當地政府大力支持的，不會有什麼風險。”這兩種新動向，如不警惕和防範，很有可能演變成信貸道德風險。作為商業銀行來說，當前特別要加以嚴防。信貸領域里出現這兩個新動向並不奇怪。因為自從中央實施巨集觀調控以來。銀行信貸準入門檻抬高，資金供求趨緊，或多或少為企業向銀行攻關造成了外部條件。這個時候銀行方面更要有清醒的頭腦。

　　2、不良資產處置道德風險

　　近期，五大銀行中的交通銀行、建設銀行、中國銀行又進行了大規模的不良資產剝離和註資，以儘快完成股份制改革和上市。而我國銀行不良資產的處置全部通過資產管理公司(AMC)進行,其中存在大量道德風險隱患。

　　現在剝離到AMC的不良資產很多是政策性的。這樣就形成一個怪圈，政府行為助長了社會信用體系的破壞，財政風險轉化到商業銀行，商業銀行不良資產剝離到AMC之後，實際上將風險轉移到了AMC。AMC處理的最終結果實際上還是要國家埋單。除了這種根本的共性的來源之外,還有其他一些特殊性：

　　(1)如不良資產的性質與商業銀行呆壞賬存在根本不同,商業銀行一直以來是不能對呆壞賬打折處置的，而AMC主要是靠折價處置不良資產。財政部對於處置的具體折扣比例並無明確規定，只是要求處置效益最大化和合法合規原則。這樣就隱藏了道德風險的因素。

　　(2)政策性任務與市場化處置之間的矛盾。目前的不良資產都是按賬面值剝離的，是政策性行為。不良資產的一級市場目前是壟斷的,二級市場尚未完全形成或發育不全。缺乏市場競爭。壟斷本身就蘊藏著道德風險的因素。

　　(3)監管機構對不良資產處置監管經驗不足，政策多變。一方面有監管過嚴的傾向，如前期不放再投資權，另一方面又缺乏必要的規範和指引。

　　3、票據業務道德風險

　　當前，票據業務作為在商業銀行結算業務基礎上發展起來的一項傳統業務。對於滿足企業短期資金需求、改善銀行服務功能、提高資金流動性、降低經營風險及融資成本、提高資產質量和經營效益等都具有獨到的作用，並已成為商業銀行擴大信貸投入、支持經濟發展的融資新渠道。票據業務是以信用為基礎的中間業務，作為以信用為紐帶的經濟活動，特別容易產生道德風險。銀行在票據業務方面的道德風險主要表現為無意識道德風險，即銀行內控制度不嚴、工作人員操作不慎、過分追求盈利。這類道德風險主要體現在兩方面：一是有的銀行單純把追求利潤增長作為開展票據業務的目的,造成金融機構之間不計成本的惡意競爭。二是實際運作中員丁對政策掌握不准、規程瞭解不深、責任心不強、審查環節把關不嚴導致的風險。

　　(一)加強商業銀行職業道德建設

　　1、以人為本，“法治”“德治”並重

　　人一般具有有限理性和機會主義傾向的稟性，即人類天性有一種道德上的冒險精神，從而支配著投機、冒險和機會主義傾向。銀行經營的特殊性，更容易產生道德風險。而道德約束具有非強制性，故法治和德治“兩手都要硬”。“法治”以法律的權威性和強制性手段來約束、規範銀行從業人員行為。“德治”以金融文化的感召力和道義習慣的勸導力來提高銀行從業人員的思想覺悟和職業道德。“法治”是建立、維護、保持金融穩健運行的法律保障,“德治”是以職業道德來約束、規範金融從業人員的行為。

　　2、強化銀行從業人員自省和慎獨的引導

　　面對當今社會某些方面出現的趨利口號的喧囂、個人至上的張揚、貧富差距的擴大、金錢欲望的膨脹、社會風氣的滑坡、道德評價的偏離等不良現象，切實增強銀行從業人員自省、自律、自重意識，是培育、提高道德素質的重要環節。自省，就是每天都要反覆檢查、反省自己的言行，以便發現違背常理和道德要求之處並及時糾正；慎獨，就是在無人監督的情況下，自己的行為也要謹慎不苟,防止違背道德的意識與行為的出現。銀行從業人員要按照金融職業道德要求，逐步完成從自發到自覺、從外表到內心、從被動到主動、從他律到自律的行為轉變。

　　3、統籌規劃、突出重點，狠抓規章制度的落實

　　銀行職業道德建設屬於群體文化建設，具有很強的行業公共性，同時也是一項系統工程，必須統籌規劃、突出重點，齊抓共管，持之以恆。

　　(1)強化三個意識。首先要強化整體意識。將金融職業道德建設和精神文明建設作為不可分割的整體，做到同規劃、同部署、同考核、同獎罰。其次要強化主體意識。使廣大員丁明確認識到，我們既是職業道德建設主體又是受益主體。要吸引廣大員工廣泛參與，發揮他們的積極性、主動性和創造性。第三要強化載體意識。就是重視銀行職業道德建設活動以及活動的舞臺。一是要抓典型,發揮榜樣的示範作用。運用先進典型人物。大張旗鼓地進行宣傳、培養，進行全面輻射，帶動大家,使職業道德教育有聲有色，避免產生遠、空、虛的感覺。二是抓輿論宣傳。在銀行系統內部，利用信息簡報、內部網站等廣為宣傳。在銀行系統外部。要藉助新聞媒體的力量，充分發揮社會輿論的監督作用。

　　(2)建立“兩個機制”。一是動力機制，通過表彰獎勵等手段，調動銀行從業人員激活提高自身思想道德修養的內在要求。二是約束機制，主要是通過考評淘汰機制，使道德素質低下的人處處行不通。

　　(3)完善規章制度，將道德約束通過執行制度來體現。做到人人有規可依,事事有章可循。

　　(二)組織架構創新

　　打破中國銀行業原有的組織架構模式真正建立適合市場經濟，利於全面風險控制的組織架構。在這方面民生銀行的組織架構創新上走在了國有銀行和其他商業銀行前麗。該行組織架構調整，包括建立獨立評審體系、設立資產監控部和建立獨立稽核體系等等。獨立評審體系是南總行授信評審部直接向分支機構派駐信貨審查官對項目進行審核：同時實行貸款審批權與貸款發放權分離，即“審貸分離”制度 目前，民生銀行投信評審體制已經基本形成總行授信評審部、區域授信評審中心和分行投信評審部自上麗F的獨立評審系統。總行沒有首席信貸執行官，成立投信評審部，下設三個機構：信貸政策中心、授信評審巾心、綜合管理中心 、三大經濟發達區域都設有區域信貸執行官和區域投倍評審巾心。再如該行於2004年上半年全面推行獨立於各級經營機構、南總行垂直領導的稽核管理體制。全行稽核系統不僅在業務上受總行直接指導，而且區域首席稽核檢查官和稽核人員全部在行政上與所派駐單位脫鉤，人事關係直屬於總行。獨立稽核體系建立，有利於提高內部稽核的獨立性和稽核覆蓋面，確保各項內控措施得到全面落實，從外部監督上對於防範道德風險發揮重要作用。

　　(三)建立制度防範、骨幹防範、重點防範和技術防範“四位一體”的預防體系

　　制度防範是通過建立和完善嚴格的規章制度來進行預防。當前制定金融規章制度應與工作中的薄弱環節結合起來；與上級的文件精神、法律法規結合起來；與業務工作的特點結合起來：與金融改革的新情況、新問題結合起來。骨幹防範是要選派思想品德好、作風正派、業務熟悉、責任心強、有一定觀察問題、分析問題和解決問題能力的人充實到業務第一線，讓他們把關堵口。重點防範一是對要害崗位、要害部位進行重點控制；二是對重點人員進行重點管理。技術防範則是要運用電腦技術建立各類業務工作風險控制點，並加強口令和密碼的管理。在“四位一體”的預防體系中，制度防範是前題，重點防範是基礎，技術防範是補充，骨幹防範是關鍵。可喜的是，前不久銀監會頒佈了《商業銀行投信工作盡職指引》，首次對商業銀行徵信、授信和授信盡職調查提出了詳盡的盡職要求和評價標準，對道德風險形成的過程進行動態全程、全面的評價和考核。可以說,這是迄今為止防範道德風險最完備的操作手冊。

　　(四)管理理念和方式創新

　　績效考評和激勵約束機制是銀行經營管理的指揮棒。在傳統上，一般是由總行制定業務計劃,分支行層層分解指標，在這種狀況下，分支行和業務人員就有可能為追求經營規模和績效日標，違反規章制度，盲目擴大信貸規模，由此而產生的道德風險具有相當的隱蔽性，控制難度也很大。這就要求我們的商業銀行完善分支行和客戶經理的績效考評辦法和激勵約束辦法，減少考核指標制訂過程中的主觀性。使得考核指標的制訂能夠符合分支行的實際發展水平，能夠引導分支行樹立科學的發展現，促進經營增長模式轉換和管理升級：同時突出資產質量在整個考核體系中所占權重,引導分支行註重風險防範。增強經營活動安全穩健性。如實行“不良資產埋單制”，哪家經營機構製造的不良資產，就由哪家經營機構消化——即從當年的利潤中提取準備金。這就促使各家經營機構在業務開展過程中，必須充分重視各類風險的防範,尤其是具有隱蔽性的道德風險的防範。

　　(五)充分發揮市場規律的作用

　　市場規律發揮作用必須有幾個前提條件：

　　一是要具有充分的信息，否則市場參與者無法判斷金融機構的良善，缺乏實施市場紀律的決策依據。

　　二是要有較金的投資機會，如果投資機也不多，就不能較多通過市場的反應來促使銀行管理方面的調整。

　　三是市場參與者要具有較強的金融風險意識，否則，就會缺乏實施市場紀律的動力。

　　目前我國存款人的風險意識較低,市場發育不完善，投資工具缺少，市場紀律發揮作用的機制還相當不健全。因此完善我國市場紀律約束應該從提高金融風險意識。完善信息披露制度，大力發展金融市場，鼓勵和規範市場中介組織的發展等多個方面加以努力。

　　(六)強化責任和引導，發揮典型作用

　　要切實加強金融道德建設，防範金融道德風險，就必須增強各級領導幹部的責任感，真正把職業道德建設納入議事日程，由軟指標變為硬指標．在把金融道德建設納入精神文明建設。同時，由於金融道德風險的產生原因是多方面的,單純依靠教育加強道德建設是不夠的，必須實現教育與紀律約束、以及經濟的、行政的等多種手段相統一，例如，對黨員加強執行黨規、準則的監督檢查，增強行為約束：對各級領導幹部加強廉政考核和政績考核,增強職責約束等等。要結合本地區、本行業的實際，明確提出區分是非、善惡榮辱的標準，並具體組織實施、檢查和考核，並將其列入評價、考核金融業員工的重要內容，從而把加強金融道德建設真正落到實處。

　　在道德建設中，典型的榜樣力量是無窮的，一個正面典型就是一面旗幟，一個反面典型就是一面鏡子。應加強用金融業的正反典型對員工進行經常性教育：同時應主動發現身邊的正面典型和先進人物，積極培養，大力宣傳，以典型引路，全面推開，形成崇尚先進的風氣，在金融業造成一種無私奉獻、敬崗愛業、改革創新的比學趕幫超風氣。