零現金財務管理

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　　零現金財務管理是企業藉助銀行的金融產品和網上銀行渠道，充分利用金融電子網路的資金轉賬功能，實現企業在日常報銷支付、收款不動用現金，而通過轉賬方式支付預借費用、各項報銷費用和零星收款業務的一種運行模式。它能提高企業財務管理效率，有效控制現金風險，減輕出納人員保管現金負擔和資金損失。^[1]

　　1.POS機刷卡運行方式。這種運行方式是利用財務POS機做媒質，卡對卡、一對一進行轉賬完成報銷支付、預借備用金和報銷還款、零星交款業務。其優點是收支雙方當面結算，直觀明瞭，操作簡便，安全有效。

　　2.POS機與網上銀行並行方式。這種方式是通過銀行網路服務平臺批量進行轉賬完成報銷支付業務。利用消費POS機收款功能完成報銷人還款和其他零星收款業務。其優點：適合企業收支兩條線管理，批量支付，速度快，效率高，安全可靠。

　　(一)安全性

　　1.現金支付雖然是企業處理報銷業務和辦理結算最直接的方式，但它卻存在著很大風險，比如：保管中丟失、貪污、挪用、盜竊等；在存取中各種不法分子的搶劫；在流通中假幣的出現。使用“零現金”財務管理，可以有效規避現金提取、收付、保管過程中的風險，減少企業損失。保障財務管理工作安全、順利進行。

　　2.使用“琴現金”財務管理，利用PQS機或網上銀行密碼設置的功能，通過對每筆業務的兩重認證多級覆核環節，可徹底避免現金核算和收付業務中出現的差錯和白條抵庫的違規現象，保證了資金管理質量，防範了資金風險。提高了資金管理水平。

　　(二)方便快捷性

　　使用“零現金”財務管理，企業可以避免提現、點鈔、驗鈔、盤庫、找零、送存等程式，根據實際情況自己掌握時間，隨時隨地享受銀行方便、快捷的服務，使出納人員足不出屋，便能實時、快捷、方便、安全地辦理支付業務，並通過查詢功能，對資金支付情況實時查詢、核對，保證資金支付業務萬無一失。為企業節約了人力物力資源。

　　(一)PQS機刷卡運行方式的操作程式

　　1.費用報銷、預借備用金

　　企業財務部門制單人處理完會計憑證後，報銷(預借)人員攜帶本人的銀行卡到財務部門，出納人員根據報銷(預借)金額，使用轉賬POS機將報銷(預借)資金從單位卡轉入報銷(預借)人卡中，POS機自動列印轉賬憑證。操作成功後可以立刻查詢餘額，雙方核對無誤後，當場簽字確認。

　　2.歸還備用金及零星交款

　　交款人員辦理交款的程式是，攜帶本人銀行卡到財務部門，出納人員根據交款金額，使用轉賬POS機將收回資金從交款人卡轉入單位卡中，POS機自動列印轉賬憑證。操作成功後可以立刻查詢餘額，雙方核對無誤後。當場簽字確認。

　　(二)POS機與網上銀行並行方式的操作程式

　　1.費用報銷、費用預借

　　企業財務部門制單人員每日定時將報銷業務按照銀行網上銀行批處理文件格式要求編製彙總表，彙總表上要填寫報銷人姓名、個人賬號以及報銷金額。出納人員通過銀行網銀系統進行批量提交，提交後，覆核人員進行一次審核，審核中，要將每筆報銷憑證與提交業務一一核對，核對無誤後，提交下一步審批，提交後，由財務部門負責人(或其授權委托人)對提交業務進行二次審核，審核無誤後做最終審批釋放。操作成功後，款項可通過單位開立的指定銀行賬戶上劃轉到報銷人賬戶上，報銷人員立刻查詢，雙方核實。

　　具體操作：

　　(1)制單：制單員登陸網銀系統後，進行批量代發制單，輸入每個報銷人的姓名、個人賬號、報銷金額等要素後，經輸入交易密碼，提交到覆核。

　　(2)覆核：覆核員登錄網銀系統，選擇“代發覆核”，與報銷單據核對無誤後輸入交易密碼，如果在代發流程金額範圍內，該筆交易無需主管審批，直接提交到建行進行處理，否則，提交到主管審批。(3)審批：由財務主管根據報銷單據進行審核，審核無誤後進行審批。

　　經過上述制單、覆核和審批三個環節的操作即完成了本筆報銷。

　　2.歸還備用金及零星交款

　　交款人員辦理交款的程式是，攜帶本人銀行卡到財務部門，出納人員根據交款金額，使用轉賬P0S機將收回資金從交款人卡轉入單位開立的指定銀行賬戶中，POS機自動列印轉賬憑證。操作成功後可以立刻查詢餘額，雙方核對無誤後，當場簽字確認。

　　(一)建立健全“零現金”內部控制管理制度

　　明確各崗位職責和許可權，通過建立授權審批制度，制定授權審批程式，從而從制度上規範操作、嚴格控制，達到規避風險、保證資金安全運行的目的。

　　(二)制定網上銀行支付和POS機支付業務操作流程，規範操作行為網上銀行支付必須採用“二級授權審批”。POS機要單位卡和卡密碼分人保管，操作交易密碼要定期更換，以保證每一筆資金支付操作安全可靠。

　　(三)加強與銀行對賬工作

　　通過及時與銀行對賬.全面掌握資金流入流出入賬情況。並對出現的未達款項能及時核對更正，保證企業資金安全。

　　(一)高度電子化，大大提高工作效率

　　企業對外支付使用網上銀行業務，不受時間地點的限制，可以隨時隨地進行款項收支.網上銀行就像企業的“移動小銀行”，即使是跨國業務，也可實現幾分鐘到賬，方便快捷。出納不必每天頻繁的跑銀行，進行款項存取，不必每天對著保險柜清點現金.大大減輕了財務人員的工作量，而且網上對賬更加清晰明瞭。

　　企業對內支付使用網上報銷系統， 自助的報銷流程為每個員工和領導節省時間，減輕工作量。傳統的報銷方式一般是員工自己領取報銷單，自己填寫，由於很多員工是非財務人員，經常會填錯報銷單，導致返工重新填寫。員工自己填好報銷單後要先找自己的領導審核.然後到財務部找會計審核.會計審完後又要去找財務經理審核，財務經理審完後還要去找總經理審核，這樣一張單據的審核才算通過。最後員]_要拿著單據找出納報銷.出納現場支付現金，兩人當面結清。如果中間哪個環節，相關審批人員不在.報銷就會擱淺。傳統的報銷系統可謂費時費力。而網上報銷系統有專門的報銷模板引導員工填寫。系統會自動提交申請，員工不必在各個部門間來回簽字。領導也不必在每個員工進來報銷時停下手中的工作。領導可以在任何時間在網上進行集中審批。對於出差的員工和出差的領導來說.報銷也不是件難事，只要能上網.在異地也可完成報銷和審批工作。

　　(二)可以實時監控，實時管理

　　“零現金”財務管理模式可以隨時從網上實時導出數據、實時對賬、查賬，實現實時管理。企業的網上銀行和網上報銷系統可以生成各種報表.進行各種數據分析。主要表現為：系統實時更新數據，保證數據的真實性；多年的數據可以進行對比分析，趨勢分析：實現數據集中管理.數據集中更安全。

　　(三)安全性高

　　“零現金”財務管理模式避免使用現金，防止了現金在流通中的丟失、盜取、挪用。也避免出現假鈔，大大提高了資金的安全性。另外網上銀行進出每筆業務都有單可查，可避免現金使用不規範行為。