零现金财务管理

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　　零现金财务管理是企业借助银行的金融产品和网上银行渠道，充分利用金融电子网络的资金转账功能，实现企业在日常报销支付、收款不动用现金，而通过转账方式支付预借费用、各项报销费用和零星收款业务的一种运行模式。它能提高企业财务管理效率，有效控制现金风险，减轻出纳人员保管现金负担和资金损失。^[1]

　　1.POS机刷卡运行方式。这种运行方式是利用财务POS机做媒质，卡对卡、一对一进行转账完成报销支付、预借备用金和报销还款、零星交款业务。其优点是收支双方当面结算，直观明了，操作简便，安全有效。

　　2.POS机与网上银行并行方式。这种方式是通过银行网络服务平台批量进行转账完成报销支付业务。利用消费POS机收款功能完成报销人还款和其他零星收款业务。其优点：适合企业收支两条线管理，批量支付，速度快，效率高，安全可靠。

　　(一)安全性

　　1.现金支付虽然是企业处理报销业务和办理结算最直接的方式，但它却存在着很大风险，比如：保管中丢失、贪污、挪用、盗窃等；在存取中各种不法分子的抢劫；在流通中假币的出现。使用“零现金”财务管理，可以有效规避现金提取、收付、保管过程中的风险，减少企业损失。保障财务管理工作安全、顺利进行。

　　2.使用“琴现金”财务管理，利用PQS机或网上银行密码设置的功能，通过对每笔业务的两重认证多级复核环节，可彻底避免现金核算和收付业务中出现的差错和白条抵库的违规现象，保证了资金管理质量，防范了资金风险。提高了资金管理水平。

　　(二)方便快捷性

　　使用“零现金”财务管理，企业可以避免提现、点钞、验钞、盘库、找零、送存等程序，根据实际情况自己掌握时间，随时随地享受银行方便、快捷的服务，使出纳人员足不出屋，便能实时、快捷、方便、安全地办理支付业务，并通过查询功能，对资金支付情况实时查询、核对，保证资金支付业务万无一失。为企业节约了人力物力资源。

　　(一)PQS机刷卡运行方式的操作程序

　　1.费用报销、预借备用金

　　企业财务部门制单人处理完会计凭证后，报销(预借)人员携带本人的银行卡到财务部门，出纳人员根据报销(预借)金额，使用转账POS机将报销(预借)资金从单位卡转入报销(预借)人卡中，POS机自动打印转账凭证。操作成功后可以立刻查询余额，双方核对无误后，当场签字确认。

　　2.归还备用金及零星交款

　　交款人员办理交款的程序是，携带本人银行卡到财务部门，出纳人员根据交款金额，使用转账POS机将收回资金从交款人卡转入单位卡中，POS机自动打印转账凭证。操作成功后可以立刻查询余额，双方核对无误后。当场签字确认。

　　(二)POS机与网上银行并行方式的操作程序

　　1.费用报销、费用预借

　　企业财务部门制单人员每日定时将报销业务按照银行网上银行批处理文件格式要求编制汇总表，汇总表上要填写报销人姓名、个人账号以及报销金额。出纳人员通过银行网银系统进行批量提交，提交后，复核人员进行一次审核，审核中，要将每笔报销凭证与提交业务一一核对，核对无误后，提交下一步审批，提交后，由财务部门负责人(或其授权委托人)对提交业务进行二次审核，审核无误后做最终审批释放。操作成功后，款项可通过单位开立的指定银行账户上划转到报销人账户上，报销人员立刻查询，双方核实。

　　具体操作：

　　(1)制单：制单员登陆网银系统后，进行批量代发制单，输入每个报销人的姓名、个人账号、报销金额等要素后，经输入交易密码，提交到复核。

　　(2)复核：复核员登录网银系统，选择“代发复核”，与报销单据核对无误后输入交易密码，如果在代发流程金额范围内，该笔交易无需主管审批，直接提交到建行进行处理，否则，提交到主管审批。(3)审批：由财务主管根据报销单据进行审核，审核无误后进行审批。

　　经过上述制单、复核和审批三个环节的操作即完成了本笔报销。

　　2.归还备用金及零星交款

　　交款人员办理交款的程序是，携带本人银行卡到财务部门，出纳人员根据交款金额，使用转账P0S机将收回资金从交款人卡转入单位开立的指定银行账户中，POS机自动打印转账凭证。操作成功后可以立刻查询余额，双方核对无误后，当场签字确认。

　　(一)建立健全“零现金”内部控制管理制度

　　明确各岗位职责和权限，通过建立授权审批制度，制定授权审批程序，从而从制度上规范操作、严格控制，达到规避风险、保证资金安全运行的目的。

　　(二)制定网上银行支付和POS机支付业务操作流程，规范操作行为网上银行支付必须采用“二级授权审批”。POS机要单位卡和卡密码分人保管，操作交易密码要定期更换，以保证每一笔资金支付操作安全可靠。

　　(三)加强与银行对账工作

　　通过及时与银行对账.全面掌握资金流入流出入账情况。并对出现的未达款项能及时核对更正，保证企业资金安全。

　　(一)高度电子化，大大提高工作效率

　　企业对外支付使用网上银行业务，不受时间地点的限制，可以随时随地进行款项收支.网上银行就像企业的“移动小银行”，即使是跨国业务，也可实现几分钟到账，方便快捷。出纳不必每天频繁的跑银行，进行款项存取，不必每天对着保险柜清点现金.大大减轻了财务人员的工作量，而且网上对账更加清晰明了。

　　企业对内支付使用网上报销系统， 自助的报销流程为每个员工和领导节省时间，减轻工作量。传统的报销方式一般是员工自己领取报销单，自己填写，由于很多员工是非财务人员，经常会填错报销单，导致返工重新填写。员工自己填好报销单后要先找自己的领导审核.然后到财务部找会计审核.会计审完后又要去找财务经理审核，财务经理审完后还要去找总经理审核，这样一张单据的审核才算通过。最后员]_要拿着单据找出纳报销.出纳现场支付现金，两人当面结清。如果中间哪个环节，相关审批人员不在.报销就会搁浅。传统的报销系统可谓费时费力。而网上报销系统有专门的报销模板引导员工填写。系统会自动提交申请，员工不必在各个部门间来回签字。领导也不必在每个员工进来报销时停下手中的工作。领导可以在任何时间在网上进行集中审批。对于出差的员工和出差的领导来说.报销也不是件难事，只要能上网.在异地也可完成报销和审批工作。

　　(二)可以实时监控，实时管理

　　“零现金”财务管理模式可以随时从网上实时导出数据、实时对账、查账，实现实时管理。企业的网上银行和网上报销系统可以生成各种报表.进行各种数据分析。主要表现为：系统实时更新数据，保证数据的真实性；多年的数据可以进行对比分析，趋势分析：实现数据集中管理.数据集中更安全。

　　(三)安全性高

　　“零现金”财务管理模式避免使用现金，防止了现金在流通中的丢失、盗取、挪用。也避免出现假钞，大大提高了资金的安全性。另外网上银行进出每笔业务都有单可查，可避免现金使用不规范行为。