退休基金

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

退休基金(pension fund; retirement fund; retiring fund; super annuation fund)

　　退休基金是指包括政府，企業，工會或其他組織為了支付員工退休金所每年提撥的基金。以臺灣來說，職業退休基金可分為三大體系，分別為公務人員退撫基金，勞工退休基金(包含舊制勞工退休準備金) ，以及勞工保險老年給付。

　　在歐美等先進國家，包括企業或是州政府等組織都會為員工準備退休金計劃，由雇主每月提撥一定比率金額，並鼓勵員工每月相對提撥部分金額作為退休基金，並交由專業的資產管理公司負責操作，像是富蘭克林坎伯頓，資金國際基金公司等都是享有盛名的資產管理公司。

　　由於退休基金是為了能夠支應員工退休所需，因此並不會追求短期的報酬，而在追求長期且穩定的報酬，因此基金經理人在操作也採取謹慎保守原則，由於每年都相當龐大的退休基金投入市場，因此往往被視為長線資金，屬於市場的穩定力量。

　　但由於政府提供的退休金並無法真正滿足退休生活所需，因此近來也有基金業者推出所謂的人生目標基金，強調產品含有退休金的觀念，而且報酬率會比公辦的退休金為高，以滿足民眾退休規劃。

　　(一)統籌退休基金的範圍應從小到大，逐步實行社會化。先由公司、行業、街道統籌，再到區鎮統籌，然後擴大到縣、市統籌。

　　(二)統籌的項目應從少到多，先統籌退休費、副食品價格補貼、糧食補貼。對退休職工生活困難補助費、喪葬費、醫療費，可根據條件逐步進行統籌。

　　(三)根據集體經濟特點，提倡試行社會統籌和集體單位補充相結合的統籌辦法。社會統籌部分稱作“基本退休金”，要求各集體單位都參加，按工齡長短，劃分待遇標準；集體單位補充部分稱作“補充退休金”，由集體單位在社會統籌的基礎上，根據本單位經營狀況的好壞、盈利水平的高低，另外製定辦法，增發補充退休金。基本退休金和補充退休金相加，最高標準不得超過職工在職期間的工資收入。制定補充退休金的辦法時，既要註意使退休職工能夠分享企業生產發展的成果，又要允許企業在經濟狀況不佳、負擔有困難時，可減少或暫時停發補充退休金。具體辦法由各地主管統籌的部門根據實際情況自行規定。

　　(四)退休基金的籌集和管理。

　　1.退休基金的籌集可根據“以支定籌，略有積累”的原則，按本單位工資總額一定比例提取；也可根據經濟情況好壞、退休職工多少，規定不同比例，分檔提取。具體比例由實行統籌的地區各主管部門與當地勞動、稅務部門研究確定。可一年一定，也可幾年一定，定期調整。開始實行統籌時，可預提一個月，以便周轉。

　　2.基本退休基金在征收所得稅前提取。試行社會統籌和集體單位補充相結合辦法的，補充退休金在自有資金中提取。

　　3.退休基金的管理由負責統籌的機構在當地工商銀行申請開立帳戶，專戶存儲(當地無工商銀行的，可在農業銀行開戶)，各單位每月應將提交的金額開出支票(委托付款憑證)交存銀行，轉入統籌機構的統籌退休基金專戶。逾期未交者，每逾期一天按未交金額的百分之一加收滯納金。如遇工資不能正常支付的情況需要緩交的，應經統籌機構批准，才能緩交。

　　4.統籌的退休基金必須專項儲存，專款專用。其利息納入基金總額。任何單位和個人不得以任何理由挪用、借用退休基金。退休基金的籌集、管理、使用和調劑，都要通過銀行，不經統籌機構簽章，銀行有權拒付。在國家沒有規定專項退休基金存款利率以前，我省退休基金的存款利率，可按照中國人民銀行〔1982〕銀髮字第82號文關於人身保險業務的保險費(包括人身、人壽、養老年金、醫療保險)存款利率降低一個檔次計息，其種類可試行定期零存整取或定期整存整取。

　　(五)統籌管理機構和組織領導。

　　統籌退休基金的公司、行業、街道應成立統籌退休基金的管理機構，根據實際工作需要，適當配備專職人員，負責退休基金的籌集、管理、使用和調劑工作。同時，配合有關部門做好退休職工的管理工作。管理費用和辦公費用，可根據實際需要，從退休基金中按適當比例提取。統籌管理機構在業務上受上級勞動部門指導。

　　在城鎮集體經濟組織中建立退休制度和統籌退休基金，是一件大事，各級人民政府要加強領導。各級勞動部門要會同業務主管部門和稅務部門組織辦理，人民銀行、工會和其它管理部門要積極支持、幫助，共同把這項工作做好。