退休基金

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退休基金(pension fund; retirement fund; retiring fund; super annuation fund)

　　退休基金是指包括政府，企业，工会或其他组织为了支付员工退休金所每年提拨的基金。以台湾来说，职业退休基金可分为三大体系，分别为公务人员退抚基金，劳工退休基金(包含旧制劳工退休准备金) ，以及劳工保险老年给付。

　　在欧美等先进国家，包括企业或是州政府等组织都会为员工准备退休金计划，由雇主每月提拨一定比率金额，并鼓励员工每月相对提拨部分金额作为退休基金，并交由专业的资产管理公司负责操作，像是富兰克林坎伯顿，资金国际基金公司等都是享有盛名的资产管理公司。

　　由于退休基金是为了能够支应员工退休所需，因此并不会追求短期的报酬，而在追求长期且稳定的报酬，因此基金经理人在操作也采取谨慎保守原则，由于每年都相当庞大的退休基金投入市场，因此往往被视为长线资金，属于市场的稳定力量。

　　但由于政府提供的退休金并无法真正满足退休生活所需，因此近来也有基金业者推出所谓的人生目标基金，强调产品含有退休金的观念，而且报酬率会比公办的退休金为高，以满足民众退休规划。

　　(一)统筹退休基金的范围应从小到大，逐步实行社会化。先由公司、行业、街道统筹，再到区镇统筹，然后扩大到县、市统筹。

　　(二)统筹的项目应从少到多，先统筹退休费、副食品价格补贴、粮食补贴。对退休职工生活困难补助费、丧葬费、医疗费，可根据条件逐步进行统筹。

　　(三)根据集体经济特点，提倡试行社会统筹和集体单位补充相结合的统筹办法。社会统筹部分称作“基本退休金”，要求各集体单位都参加，按工龄长短，划分待遇标准；集体单位补充部分称作“补充退休金”，由集体单位在社会统筹的基础上，根据本单位经营状况的好坏、盈利水平的高低，另外制定办法，增发补充退休金。基本退休金和补充退休金相加，最高标准不得超过职工在职期间的工资收入。制定补充退休金的办法时，既要注意使退休职工能够分享企业生产发展的成果，又要允许企业在经济状况不佳、负担有困难时，可减少或暂时停发补充退休金。具体办法由各地主管统筹的部门根据实际情况自行规定。

　　(四)退休基金的筹集和管理。

　　1.退休基金的筹集可根据“以支定筹，略有积累”的原则，按本单位工资总额一定比例提取；也可根据经济情况好坏、退休职工多少，规定不同比例，分档提取。具体比例由实行统筹的地区各主管部门与当地劳动、税务部门研究确定。可一年一定，也可几年一定，定期调整。开始实行统筹时，可预提一个月，以便周转。

　　2.基本退休基金在征收所得税前提取。试行社会统筹和集体单位补充相结合办法的，补充退休金在自有资金中提取。

　　3.退休基金的管理由负责统筹的机构在当地工商银行申请开立帐户，专户存储(当地无工商银行的，可在农业银行开户)，各单位每月应将提交的金额开出支票(委托付款凭证)交存银行，转入统筹机构的统筹退休基金专户。逾期未交者，每逾期一天按未交金额的百分之一加收滞纳金。如遇工资不能正常支付的情况需要缓交的，应经统筹机构批准，才能缓交。

　　4.统筹的退休基金必须专项储存，专款专用。其利息纳入基金总额。任何单位和个人不得以任何理由挪用、借用退休基金。退休基金的筹集、管理、使用和调剂，都要通过银行，不经统筹机构签章，银行有权拒付。在国家没有规定专项退休基金存款利率以前，我省退休基金的存款利率，可按照中国人民银行〔1982〕银发字第82号文关于人身保险业务的保险费(包括人身、人寿、养老年金、医疗保险)存款利率降低一个档次计息，其种类可试行定期零存整取或定期整存整取。

　　(五)统筹管理机构和组织领导。

　　统筹退休基金的公司、行业、街道应成立统筹退休基金的管理机构，根据实际工作需要，适当配备专职人员，负责退休基金的筹集、管理、使用和调剂工作。同时，配合有关部门做好退休职工的管理工作。管理费用和办公费用，可根据实际需要，从退休基金中按适当比例提取。统筹管理机构在业务上受上级劳动部门指导。

　　在城镇集体经济组织中建立退休制度和统筹退休基金，是一件大事，各级人民政府要加强领导。各级劳动部门要会同业务主管部门和税务部门组织办理，人民银行、工会和其它管理部门要积极支持、帮助，共同把这项工作做好。