貨幣資金預算

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　　貨幣資金預算是指企業在整個預算期內所估計的貨幣資金流入和貨幣資金流出，並由此預計貨幣資金收支結果的計算。

　　實行貨幣資金的預算制度，對於完善企事業單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算提供了控制企事業單位日常貨幣資金流動的主要依據，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。目前水利部大部分直屬單位都實行國庫集中支付制度，貨幣資金的支付，全部實行預算管理，只有納入預算的項目，才能支付貨幣資金。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，可充分利用資金，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

　　貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不權有利於加強貨幣資金管理，而且有利於對整個財務活動進行有效的組織。聲幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收人和支出的估計，也是對企業預算期貨幣資金收支結果的預算。財務人員根據預算就可以預計企業何時需要補充資金來源，何時可能產生剩餘資金，就可以從容地去籌措短期資金來源和安排投資機會。

　　貨幣資金預算，是概括反映企業一定時期內貨幣資金收入和支出情況，進行貨幣資金控制的一個重要方法，也是企業理財的一個重要的工具。通過編製貨幣資金預算，可以反映企業一定時期貨幣資金的餘缺，以幫助企業領導更好地做出投資或者籌資的決策。

　　編製貨幣資金預算，首先要根據本單位的事業發展規劃、業務規模、生產狀況等單位的發展經營計劃因素，由專業人員、銷售人員、採購人員和直接參与資金支付業務的人員根據業務需要，從單位最基層開始編製資金預算，逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究、反覆協商、綜合平衡修訂後，會計主管部門審核，最後由單位的最高管理層批准後執行。實行貨幣資金預算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現象發生，有利於提高單位資金的使用效率，防範金融風險和提高單位企事業單位適應市場經濟的應變能力。

　　在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若幹個時期分別計算貨幣資金的餘額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編製的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流人流出變化大的企業，還可以按周或按日編製預算。

　　編製貨幣資金預算的主要依據是企業生產經營的全面預算，包括銷售預算、生產預算、成本費用預算等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收人、貨幣資金支出、貨幣資金餘缺以及貨幣資金籌集等部分。

　　(1)貨幣資金流入

　　貨幣資金流人量來源於銷售收人、投資收益以及其他貨幣資金收人。其中銷售收人是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到;投資收益的貨幣資金收人時間比較固定，數量也容易確定。其他貨幣資金收人可根據企業以往的資料並考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流人量加期初貨幣資金餘額，構成預算期可動用貨幣資金數量。

　　(2)貨幣資金流出

　　貨幣資金流出量主要包括購貨支出、_營業費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從材料預算中得到;營業費用支出如工資費用、製造費用、銷售費用、管理費用等可從費用預算中得到;利息支出所需的資金可從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可根據企業以往的資料並考慮預算期的情況分析確定。

　　(3)貨幣資金餘缺

　　通過以上分析即可確定出預算期內貨幣資金的餘缺，從而為預算期內的投資和籌資活動提供分析資料。