職責分離

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職責分離(Segregation of Duties)

目錄

什麼是職責分離

  職責分離是指遵循不相容職責相分離的原則,實現合理的組織分工。例如一個公司授權、簽發、核准、執行、記錄工作,不應該由一個人擔任。

職責分離的內容

  所謂不相容職責是指企業里某些相互關聯的職責,如果集中於一個人身上,就會增加發生差錯和舞弊的可能性,或者增加了發生差錯或舞弊以後進行掩飾的可能性。通常對於以下一些不相容的職責必須進行分離:

  1、某項經濟業務授權批准的職責與執行該項經濟業務的職責必須進行分離。

  2、執行某項經濟業務的職責與審核該項經濟業務的職責必須進行分離。

  3、執行某項經濟業務的職責與記錄該項經濟業務的職責必須進行分離。

  4、保管某項資產的職責與記錄該項資產的職責必須進行分離。

  5、保管某項資產的職責與清查該項資產的職責必須進行分離。

  6、記錄總賬的職責與記錄明細賬日記賬的職責必須進行分離。

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評論(共4條)

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111.85.160.* 在 2012年4月18日 18:20 發表

不全面

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116.49.64.* 在 2013年11月20日 22:58 發表

相關資訊也不夠

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140.112.25.* 在 2014年12月29日 15:57 發表

以基本名詞解釋來講有用

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138.51.156.* 在 2015年4月8日 02:22 發表

希望能關聯到IT上去

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