职责分离

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职责分离(Segregation of Duties)

目录

什么是职责分离

  职责分离是指遵循不相容职责相分离的原则,实现合理的组织分工。例如一个公司授权、签发、核准、执行、记录工作,不应该由一个人担任。

职责分离的内容

  所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责,如果集中于一个人身上,就会增加发生差错和舞弊的可能性,或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。通常对于以下一些不相容的职责必须进行分离:

  1、某项经济业务授权批准的职责与执行该项经济业务的职责必须进行分离。

  2、执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责必须进行分离。

  3、执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责必须进行分离。

  4、保管某项资产的职责与记录该项资产的职责必须进行分离。

  5、保管某项资产的职责与清查该项资产的职责必须进行分离。

  6、记录总账的职责与记录明细账日记账的职责必须进行分离。

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评论(共4条)

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111.85.160.* 在 2012年4月18日 18:20 发表

不全面

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116.49.64.* 在 2013年11月20日 22:58 发表

相关资讯也不夠

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140.112.25.* 在 2014年12月29日 15:57 发表

以基本名詞解釋來講有用

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138.51.156.* 在 2015年4月8日 02:22 发表

希望能关联到IT上去

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