現金保管制度

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　　現金是流動性最強的資產，無需變現即可揮霍使用，因而現金是犯罪分子謀取的最直接目標。因此各單位應建立健全現金保管制度，防止由於制度不嚴、工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給國家和單位造成損失。現金保管制度一般應包括如下內容：

　　(1)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　(2)為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其餘則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

　　(3)限額內的庫存現金當R核對清楚後，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

　　(4)單位的庫存現金不准以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。

　　(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。

　　紙幣一定要打開鋪平存放、並按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一捲，每十故為一捆，同樣將成捆、成捲的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成捲的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。

　　如何能夠檢驗現金保管制度的嚴密性呢?通常我們從以下幾個方面人手：

　　(1)現金保管經手入以外的人，現金。

　　(2)甲種存款餘額是否變負數，結存款透支契約。是否適時地檢查手邊的如果有的話，是否有締

　　(3)收到銀行往來對賬單(調節甲種存款之銀行所證明的餘額與賬簿上的餘額)，是否會根據規定做好應有的手續。

　　(4)是否適當地做好現金、支票薄、存摺、印鑒的保管。

　　(5)現金過於不足的情況，是否適當地做好確認的手續與賬目處理，迅速報告主管人員加以處理。

　　(6)是否禁止將收到的現金直接拿來付款的行為發生。

　　(7)收入的現金是否立即存人銀行。

　　(8)已到期支票是否以票據方式管理。

　　(9)存人巨額現金時，是否採取任何防正危險策略。

　　(10)未存人的現金是否有妥善的管理方式。

　　(11)結賬後所收到的現金，是否有妥善的管理方式。

　　(12)是否有末記入賬簿的現金。

　　(13)作為準備付款之現金餘額，是否有設最高額度限

　　(14)現金餘額是否每天與敗簿上的餘額核對，並且有主管人員的認同。

　　(15)主管人員、經辦者以外的人，或內部監察經辦者，是否不預先告知而檢查經管員手邊所保管的現金與賬簿的記錄。