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有單無貸

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是有單無貸

  有單無貨是指採購員、會計員或保管員之間相互勾結,利用採購管理上的漏洞和可乘之機,以正式的採購單據報賬結算,但卻將實物據為已有的一種作弊技巧。

有單無貸的特點[1]

  有單無貸大都發生在內部控制不完善、材料驗收入庫及報賬制度(不附入庫單)不嚴格的單位,在內部控制較為嚴密的單位則表現為合伙作弊,即採購員與驗收員(保管員)或會計相互勾結,採取開假入庫單等方法報賬。

  為了防止這種情況的發生,企業審計部門在進行審計時應註意從下述幾個方面進行審查:

  (1)審查採購業務內部控制的嚴密性,以判斷其是否存在薄弱環節和漏洞,進而分析是否有發生作弊的可能性;

  (2)審查採購業務原始憑證的真實性及合法性,以落實其是否以偽造、塗改原始憑證的手法進行作弊;

  (3)審查財物驗收制度是否嚴密,以落實是否有有單無貨的情況發生;

  (4)審查採購業務記賬依據的完整性以及賬務處理的正確性,以落實是否有套取現金的現象

相關條目

參考文獻

  1. 闕祖平.商品採購管理.東北財經大學出版社,2008.7.
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