應收賬款擔保貸款

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　　應收賬款擔保貸款是指企業以其應收賬款債權作為擔保品，貸款銀行擁有應收賬款的受償權，還可以對借款企業行使追償權。

　　(1)選擇項目。借款企業可以根據需要和可以確定以某項、部分或者全部應收賬款作為抵押品；與此同時，銀行也要對抵押的應收賬款的回收能力和企業的客戶以及信用狀況進行調查和分析，並根據調查結果作出選擇和決策。

　　(2)調查面值。借款企業應收賬款賬戶中均已登記了每項應收賬款的面值，但因為其中存在客戶退貨或者某種原因而要求現金折扣的可能性，真正被收回的款額與應收賬款的面值之間就有可能出現差距。銀行和企業雙方特別是銀行將會考慮對應收賬款的面值打一個折扣，予以調整。

　　(3)確定貸款比例和貸款額。以前兩個步驟的結果為基礎，銀行就可以據以確定向企業提供多少貸款。其中關鍵在於確定根據應收賬款價值提供貸款的比例。一般而言，調查結果表明客戶信用狀況良好、收回比較有把握時，比例可以高一些；相反，信用風險比較大的時候，則可以將比例定得低一些。這種做法主要是銀行為了控制風險和保證自己的利益。經驗表明，可提供貸款的比例一般占到應收賬款價值的80％，而決不會是100％。

　　(4)收回應收賬款，歸還貸款。企業在將應收賬款作抵押擔保之後，應繼續加強收賬管理，以便及時收回欠款。應收賬款收回的款額歸屬銀行所有，也就是償還貸款。收回的方式有兩種：一種做法是企業並不通知客戶而客戶仍向企業付款，收到後馬上轉付銀行；另一種做法是企業在向銀行抵押後通知客戶，要求客戶直接向銀行付款。

　　應收賬款擔保貸款。應收賬款是一種理想的貸款擔保品。以此類擔保品從銀行取得貸款的籌資方式即為應收賬款擔保貸款。借款企業採用此方式籌資時，首先需要將應收賬款單據送到貸款銀行進行審定。銀行並非接受貸款企業所提供的每筆應收賬款作為擔保品。信用等級較低的應收賬款或未評級的應收賬款通常會遭到銀行拒絕。此外，一筆應收賬款儘管質量較高，但如果其賬麵價值較低，銀行通常也會拒收，其原因在於金額較小的應收賬款的管理成本相對較高。銀行確定可以作為擔保品的各筆應收賬款之後，再按其賬麵價值總值的一定百分比向借款企業發放貸款。這種貸款的信用風險完全由借款企業承擔。如果作為擔保品的應收賬款無法收回，借款企業應承擔壞賬損失。如果作為擔保品的應收賬款到期後未能收回，應由借款企業負責收回逾期的應收賬款，並承擔所發生的收賬費用。

　　應收賬款擔保貸款可以採用兩種方式，一是通知方式；二是非通知方式。採用前一種方式時，借款企業要將應收賬款已作為擔保品的情況通知有關客戶，以便客戶將應付賬款直接給付貸款銀行。採用後一種方式時，應收賬款用做擔保品之事並不告知有關客戶，客戶繼續把賬款付給企業，由企業轉交銀行。

　　應收賬款擔保貸款具有較好信用的特性，當應收賬款規模增加時，企業會增加資金需求，由於應收賬款總額的增加，企業可以通過該種貸款方式籌集更多的資金，從而解決了企業資金需求增加的問題。另外，由於企業的持續經營，原有的應收賬款紛紛收回，而新的應收賬款又源源不斷，因而企業可以持續採用該方式，長期為企業融通所需資金。但是，以應收賬款向商業銀行借款的利率將比最優惠利率高出2％～4％，而且許多銀行還要按貸款金額收取1％～2％的手續費。