应收账款担保贷款

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　　应收账款担保贷款是指企业以其应收账款债权作为担保品，贷款银行拥有应收账款的受偿权，还可以对借款企业行使追偿权。

　　(1)选择项目。借款企业可以根据需要和可以确定以某项、部分或者全部应收账款作为抵押品；与此同时，银行也要对抵押的应收账款的回收能力和企业的客户以及信用状况进行调查和分析，并根据调查结果作出选择和决策。

　　(2)调查面值。借款企业应收账款账户中均已登记了每项应收账款的面值，但因为其中存在客户退货或者某种原因而要求现金折扣的可能性，真正被收回的款额与应收账款的面值之间就有可能出现差距。银行和企业双方特别是银行将会考虑对应收账款的面值打一个折扣，予以调整。

　　(3)确定贷款比例和贷款额。以前两个步骤的结果为基础，银行就可以据以确定向企业提供多少贷款。其中关键在于确定根据应收账款价值提供贷款的比例。一般而言，调查结果表明客户信用状况良好、收回比较有把握时，比例可以高一些；相反，信用风险比较大的时候，则可以将比例定得低一些。这种做法主要是银行为了控制风险和保证自己的利益。经验表明，可提供贷款的比例一般占到应收账款价值的80％，而决不会是100％。

　　(4)收回应收账款，归还贷款。企业在将应收账款作抵押担保之后，应继续加强收账管理，以便及时收回欠款。应收账款收回的款额归属银行所有，也就是偿还贷款。收回的方式有两种：一种做法是企业并不通知客户而客户仍向企业付款，收到后马上转付银行；另一种做法是企业在向银行抵押后通知客户，要求客户直接向银行付款。

　　应收账款担保贷款。应收账款是一种理想的贷款担保品。以此类担保品从银行取得贷款的筹资方式即为应收账款担保贷款。借款企业采用此方式筹资时，首先需要将应收账款单据送到贷款银行进行审定。银行并非接受贷款企业所提供的每笔应收账款作为担保品。信用等级较低的应收账款或未评级的应收账款通常会遭到银行拒绝。此外，一笔应收账款尽管质量较高，但如果其账面价值较低，银行通常也会拒收，其原因在于金额较小的应收账款的管理成本相对较高。银行确定可以作为担保品的各笔应收账款之后，再按其账面价值总值的一定百分比向借款企业发放贷款。这种贷款的信用风险完全由借款企业承担。如果作为担保品的应收账款无法收回，借款企业应承担坏账损失。如果作为担保品的应收账款到期后未能收回，应由借款企业负责收回逾期的应收账款，并承担所发生的收账费用。

　　应收账款担保贷款可以采用两种方式，一是通知方式；二是非通知方式。采用前一种方式时，借款企业要将应收账款已作为担保品的情况通知有关客户，以便客户将应付账款直接给付贷款银行。采用后一种方式时，应收账款用做担保品之事并不告知有关客户，客户继续把账款付给企业，由企业转交银行。

　　应收账款担保贷款具有较好信用的特性，当应收账款规模增加时，企业会增加资金需求，由于应收账款总额的增加，企业可以通过该种贷款方式筹集更多的资金，从而解决了企业资金需求增加的问题。另外，由于企业的持续经营，原有的应收账款纷纷收回，而新的应收账款又源源不断，因而企业可以持续采用该方式，长期为企业融通所需资金。但是，以应收账款向商业银行借款的利率将比最优惠利率高出2％～4％，而且许多银行还要按贷款金额收取1％～2％的手续费。