定額流動資金

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定額流動資金(normed current fund)

目錄

什麼是定額流動資金

  定額流動資金是指企業根據正常需要量核定占用額、實行定額管理的流動資金,主要包括儲備資金生產資金、附屬生產單位的成品資金、應收已完工程款和備用金等規定的定額占有量。

定額流動資金審計

  定額流動資金審計的內容:

  1.貯備資金

  2.生產資金

  3.成品資金

  定額流動資金審計要點:

  1.帳實、帳帳是否相符及盈虧原因;

  2.物資質價是否相稱,有無降質、報廢及其原因;

  3.定額流動資金占用與資金定額的差距其程度和其結構是否合理,有無超貯、呆滯和積壓及其原因;

  4.物資的採購、定約、驗收、保管、領用、銷售和定價業務管理,是否合法,有無錯弊現象。

定額流動資金的相關比率

  定額流動資金利用率,指報告期內企業完成的總產值與定額流動資金之比,反映企業每百元定額流動資金完成總產值的程度。

  定額流動資金占用率,是定額流動資金利用率的逆指標,反映企業完成的每百元總產值占用定額流動資金的程度。

  定額流動資金利潤率,即企業在一定時間內實現的利潤總額與占用的流動資金總額的比率,它反映每百元流動資金能實現的利潤程度。

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