基金托管費

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基金托管費(fund custodian fee)

目錄

基金托管費概述

  基金托管費,是指基金托管人基金提供服務而向基金或基金公司收取的費用。比如銀行為保管、處置基金信托財產而提取的費用。托管費通常按照基金資產凈值的一定比例提取,目前通常為0.25%,逐日累計計提,按月支付給托管人。此費用也是從基金資產中支付,不須另向投資者收取。

托管費通常按照基金資產凈值的一定比例提取,逐日計算並累計,至每月末時支付給托管人,此費用也是從基金資產中支付,不須另向投資者收取。

  基金的托管費計入固定成本。基金托管費收取的比例與基金規模和所在地區有一定關係,通常基金規模越大,基金托管費費率越低。新興市場國家和地區的托管費收取比例相對要高。托管費年費率國際上通常為0.2%左右,美國一般為0.2%,我國內地及臺灣、香港則為0.25%。

  必須指出的是,基金管理費和托管費是管理人和托管人為基金提供服務而收取的報酬,是管理人和托管人的業務收入。管理費和托管費費率一般須經基金監管部門認可後在基金契約或基金公司章程中訂明,不得任意更改。基金管理人和托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產的損失,以及處理與基金運作無關的事項發生的費用、不得列入基金管理費和托管費。

基金托管費的會計核算

  一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規定計提的基金托管費。

  二、基金托管費的核算原則:

  基金托管費應按照基金契約和招募說明書規定的方法和標準計提,並按計提的金額入賬。

  三、基金托管費的賬務處理:

  計提基金托管費時,借記本科目,貸記"應付托管費"科目;支付基金托管費時,借記"應付托管費"科目,貸記"銀行存款"科目。

  四、期末,應將本科目的借方餘額全部轉入"本期收益"科目,結轉後本科目應無餘額。

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