采购审计

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采购审计(Procurement Audits / Procurement Audit)

目录

什么是采购审计

  采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。

  采购审计有狭义和广义之分:

  狭义的采购审计是指物资采购审计,即指组织内部审计机构及人员依据有关的法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动内部控制等所进行的独立监督和评价活动。 这里所称的“物资”是指组织在产品生产、基本建设专项工程中所使用的主要原材料辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。

  广义的采购审计包括物资采购审计以及基建审计、合同审计

采购审计的内容

  主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计,

  主要包括:采购计划、采购询价、供应商选择合同评审验收入库

如何做好采购审计工作

  要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度,要严抓管理。

  一、对采购计划进行审计

  主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学,与实际上的生产计划是否一一致,是否存在偏离实际的情况;对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施?

  二、采购询价审计

  每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE,是否做到货比三家,甚至N家,记得深圳有家HDD行业的采购总监说过,因为他们是加工行业,他们的采购CNC加工刀具,几乎试用比较过中国市场的所有采购;

  三、采购选择审计

  供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求;对于一些长期合作过的供应商,是否每年对供应商进行周期性的评审,包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率价格水平、合作态度、售后服务等进行评审;

  四、合同的审计

  审查合同的内容和交货期执行情况,是否有完整的收货、验收的原始记录,是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况,是否及时与供方协商处理,对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存,以备查询。

  五、验收入库的审计

  是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;对不合格品控制执行情况审计,审查是否对发现的不合格品及时记录,是否及时反馈给供应商,供应商的处理方式是什么;是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;是否建立牢固的外部契约关系,保证供货渠道稳定,降低风险,规避成本

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