现金余缺

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什么是现金余缺

  现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。

现金余缺的计算公式[1]

  如果期末现金余额大于最佳现金持有量,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务;如果期末现金余额小于最佳现金持有量,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足,期末现金余缺额的计算公式为

  现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量

  =(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量

  =期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量

现金余缺的账务处理[2]

  现金的收付,是一项细致的工作,稍有不慎就可能发生差错,造成现金的长余或短少,现金出纳员在工作中应认真负责,防止出现差错。对于已发生的余缺款,应认真查明原因,作出相应处理。

  对于已发生的长余款,应立即将现金收帐,先作暂存处理,经查明不属本单位所有,山找不到失主的,应上缴国家。对于短少的现金,应立即减少现金帐面数,先作暂付款处理,查明原因后,则由单位领导作出处理,同时报告上级单位的财政机关;如属违法行为,必须依法严肃处理。现举例说明现金余缺的帐务处理:

  [例1]7月1日,盘点库存现金,发现库存数比帐面数短少33元,因暂时无法查明原因,先作暂付款处理。

  借:暂付款 30

   贷:现金 30

  [例2]7月1日,经检查分析,短少的现金是工作失误造成,经单位领导批准,同意作经费支出报销

  借:经费支出——其他费用 30

   贷:暂付款 30

  [例3]7月14日,盘点库存现金,发现库存数比帐面数多20元,暂时无法查明原因,先作暂存款处理。

  借:现金 20

   贷:暂存款 20

  [例4]7月6日,经核查,多余的现金不属本单位所有,也没找到失主,经领导批准作无主款处理,转作应缴预算款

  借:暂存款 20

   :应缴预算款 20

参考文献

  1. 姚正林,高功步,树友林.企业财务电子化管理.科学出版社,2004年08月第1版.
  2. 李文君.财务流程图示大全 第3卷.中国工商联合出版社,2000年04.
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评论(共1条)

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113.142.17.* 在 2012年7月3日 08:54 发表

很全面,费心了。

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