现金余缺

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

　　现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。

　　如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为

　　现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量

　　=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量

　　=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量

　　现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。

　　对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。现举例说明现金余缺的帐务处理：

　　[例1]7月1日，盘点库存现金，发现库存数比帐面数短少33元，因暂时无法查明原因，先作暂付款处理。

　　借：暂付款 30

　　 贷：现金 30

　　[例2]7月1日，经检查分析，短少的现金是工作失误造成，经单位领导批准，同意作经费支出报销。

　　借：经费支出——其他费用 30

　　 贷：暂付款 30

　　[例3]7月14日，盘点库存现金，发现库存数比帐面数多20元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。

　　借：现金 20

　　 贷：暂存款 20

　　[例4]7月6日，经核查，多余的现金不属本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算款。

　　借：暂存款 20

　　 贷：应缴预算款 20