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A記分模型

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是A記分模型

  A記分模型是指由約翰·阿根廷在《企業破產》一書中首先提出的信用記分模型。其基本思路是:首先將與企業風險有關係的各種現象或標誌性因素列出,然後依據它們對企業經營失敗的影內大小進行賦值,最後將企業的所得分數相加從而得到該企業的確切風險程度。

A記分模型的相關理論

  A記分模型認為企業的經營失敗並不是突然發生的,而是有一個過程,即企業首先發生一些經營上的缺點或不足,這些缺點或不足如得不到剋服則會導致經營上的錯誤,而經營錯誤得不到糾正則會出現明顯的企業破產徵兆,如果此時企業仍不能採取有效措施加以解決,將導致企業最終破產。

  可見,A記分模型的關鍵是對於風險因素的處理,這些因素可分為3類:企業的經營缺點、企業經營上的錯誤、企業的破產徵兆。模型對這3類風險因素予以賦值,井根據各種風險因素的影響程度按其大小加以記分,記分值越大則風險越大,反之越小。按照這一思路,A記分模型對各風險因素的評分分為滿分或零分兩種情況。該模型的臨界值及其揭示的信用風險如下:

  Image:A计分模型.png

  約翰·阿根廷將管理不善歸結為很多因素,如獨裁管理、首席執行官董事長由同一人擔任、董事會不起積極作用、董事會成員結構不合理、會計系統不完善、沒有預算約束、企業無法應對市場變化等。管理不善的企業往往存在這樣的行為,如過度交易、所推進的大型項目出現問題、財務融資比率過高等。同時,管理不善的企業還會出現一系列惡化徵兆,如財務比率惡化、管理層開始使用“尋機性會計”的方法修飾報表、非財務指標惡化、企業在最後幾個月進入衰退“典型期”等,這些都是A計分模型要分析的因素。

  通過分析管理不善企業的所有現象,並給每個現象制定最高分值,然後在鍘試企業時,根據企業表現打出相應的分數來預測企業潛在的破產風險。在總分為100分的情況下,若企業得分超過25分,則該企業就有潛在的破產風險。

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