貨幣性流動資產
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什麼是貨幣性流動資產[1]
貨幣性流動資產是指直接以現行貨幣及其有效替代物或憑證表現的流動資產。
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貨幣性流動資產的具體內容包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、應收票據、預付賬款、預付費用、其他應收款和短期投資等。其中，現金、銀行存款和其他貨幣資金統稱現金及各種存款。
[2]貨幣性流動資產的存在，既與企業生產經營活動有關，又與其籌資和投資活動有關。在企業新設立時，其籌資額的一部分或大部分即表現為貨幣性資產，若是公開對社會公眾發行股票籌資的話，其籌資額甚至有可能全部是現金；隨著企業經營活動的進行，企業會用現金購買生產資料、支付費用，使一部分現金資產轉化為材料等儲備性資產；在生產過程中，儲備性資產又會轉化為商品資產；伴隨著商品的出售，商品資產再轉化為現金以及應收票據、應收賬款等結算資產，在這些形態轉化中，有些是企業的主動行為，有些則是被動行為。
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