現金收支差額
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什麼是現金收支差額[1]
現金收支差額是指可供使用的現金流入與現金流出之差,反應現金收支的平衡情況。
現金收入和支出對比,可以出現三種結果:
1.現金收入大於支出,市場貨幣流通量減少。
實際生活中,第三種情況是極少有的。通常把一年的現金收入與支出相抵,收大於支稱為“貨幣回籠”,支大於收稱為貨幣發行。一年之內的某一時期,則分別成為“貨幣凈回籠”或“貨幣凈投放”。如某月某日現金收入大於支出20億元,則稱“凈回籠20億元”。在我國,隨著現金流通量的季節變化,一般2-5月份現金收支相抵為貨幣凈回籠,1月份和6-12月份為貨幣凈投放;而且,現金投放相對集中於第四季度和1月份。從年度之間算,一般均為貨幣發行,偶爾也有貨幣回籠的年份。一個月之內,一般上中旬為貨幣凈投放,下旬為貨幣凈回籠。
- ↑ 鐘新橋,龍子午.管理會計學.武漢理工大學出版社,2007.2.