投資活動融資比率
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投資活動融資比率(Investment activity financing ratio)
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什麼是投資活動融資比率[1]
投資活動融資比率是指企業一定時期投資活動現金流出量與經營活動凈現金流量及籌資活動凈現金流量之和的比率。
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投資活動融資比率的應用[2]
投資活動融資比率主要用以衡量企業全部投資活動的現金流出的資金來源。其計算公式為
|
投資活動融資比率＝ | 投資活動產生的現金凈流量 |
X 100% |
| 經營活動產生的現金凈流量+籌資活動產生的現金凈流量 |
假設某公司當年度經營活動產生的現金凈流量為l137960萬元，投資活動產生的現金凈流量為-527480萬元，籌資活動產生的現金凈流量為-534840萬元，則
投資活動融資比率=-527480÷(1137960-534840)×100％≈-87％
投資活動融資比率原則上應為|0．2|～|0．5|，如果大於1，企業現金的流動性將會受到嚴重影響。為增強企業發展後勁，須不斷加強對外擴展及資本化支出，資金來源於經營活動產生的現金流量和合理融資。該公司實際狀態接近於1，即經營活動產生的現金凈流量一半用於歸還債務和利息，一半投資於資本性支出。因此。企業現金的流動性受到了一定程度的影響。
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