投资活动融资比率
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投资活动融资比率(Investment activity financing ratio)
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什么是投资活动融资比率[1]
投资活动融资比率是指企业一定时期投资活动现金流出量与经营活动净现金流量及筹资活动净现金流量之和的比率。
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投资活动融资比率的应用[2]
投资活动融资比率主要用以衡量企业全部投资活动的现金流出的资金来源。其计算公式为
|
投资活动融资比率＝ | 投资活动产生的现金净流量 |
X 100% |
| 经营活动产生的现金净流量+筹资活动产生的现金净流量 |
假设某公司当年度经营活动产生的现金净流量为l137960万元，投资活动产生的现金净流量为-527480万元，筹资活动产生的现金净流量为-534840万元，则
投资活动融资比率=-527480÷(1137960-534840)×100％≈-87％
投资活动融资比率原则上应为|0．2|～|0．5|，如果大于1，企业现金的流动性将会受到严重影响。为增强企业发展后劲，须不断加强对外扩展及资本化支出，资金来源于经营活动产生的现金流量和合理融资。该公司实际状态接近于1，即经营活动产生的现金净流量一半用于归还债务和利息，一半投资于资本性支出。因此。企业现金的流动性受到了一定程度的影响。
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