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存貸雙高

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是存貸雙高

  存、貸是指財務報表上的銀行存款貸款存貸雙高是指報表上的存款和借款餘額都維持在比較高的水平,這樣的企業資金使用效率比較低。

存貸雙高的解釋

  一般來說,在多元化經營的大集團的合併報告中,因為不同的業務板塊的盈利能力資金周轉周期不同,一些子公司現金流比較充裕,另一些子公司需要通過借款來維持現金流,容易在合併報告中出現存貸雙高的情況。為瞭解決這樣的這樣的問題,集團的大公司下麵設置一些財務公司,通過財務公司加強資金流集中管理,通過集團內的資金調撥來提高資金的使用率,減少存貸雙高。當財務報表出現存貸雙高,除了提高資金的使用效率之外,還要考慮存貸雙高背後的商業合理性問題,要防止存貸雙高背後出現的資金占用舞弊的可能性。

  所謂的存貸雙高,必須是存款貸款都是真實的情況下,如果其中有個是虛假的,那麼就是財務報表舞弊而不是存貸雙高。

存貸雙高的例子

  XX科技2014年財務報告顯示,貨幣資金3.45億占總資產的26%,短期借款長期借款,和長期債券這些籌資活動行成的負債餘額4.07億,占總資產30%,公司年收入5.53億。一比公司5.53億的收入規模,那麼存款和貸款都有存貸雙高的跡象,所以相關數據之間的合理性就要進一步的識別。

  在某些特殊情況,存貸雙高有其商業合理性的,比如在某些大的企業集團,可以在不同的貨幣市場當中進行資金運作,他的存款,借款面臨兩個貨幣市場,不同的貨幣市場之間可能存在利息差。當我們在這個貨幣市場的存款利率比另個貨幣市場的貸款利率高,如果企業抓住了這個機會,就可以以低的利息獲取貸款,在另個市場存款,從而獲取利息差的收益,那麼存貸雙高就是有其合理性的解釋的。

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