個人養老金制度

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　　個人養老金制度一般是指政府鼓勵個人向專門的賬戶進行繳費，個人依據自身風險收益特征，選擇相應的、符合條件的養老金融產品進行投資，以積累養老金資產的制度安排。

　　2020年01月，銀保監會、財政部、人社部等多部門對構建多層次養老保險體系，推動養老保險第三支柱發展作出部署。

　　人社部有關負責人18日在國新辦發佈會上透露了個人養老金制度的初步思路：建立以賬戶製為基礎、個人自願參加、國家財政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。^[1]

　　據“新華視點”微博報道，人社部介紹，總的考慮是建立以賬戶製為基礎、個人自願參加、國家財政從稅收上給予支持、資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。符合規定的銀行理財、商業養老保險、基金等金融產品都可以成為第三支柱養老保險的產品，滿足老百姓多層次、多樣化需求。

　　2022年4月21日，國務院辦公廳印發《關於推動個人養老金髮展的意見》(以下簡稱《意見》)。《意見》提出，推動發展適合中國國情、政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的個人養老金。至此，醞釀多年的個人養老金制度正式落地，對滿足人民群眾多樣化養老保險需要具有重要意義。^[2]

　　自1997年我國開始實行統一的社會統籌和個人賬戶相結合的企業職工基本養老保險制度以來，中國新型社會養老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程。

　　當前，我國的養老保險體系由三大支柱構成。第一支柱為基本養老保險。對於依法參保並繳納費用，達到待遇領取條件者，國家依法提供物質幫助，以保證因年老而退出勞動後，能保障其基本生活的一種社會保險制度。但是，基本養老保險只能保障退休人員的基本生活。

　　第二支柱為雇主發起式的年金計劃，即我們常說的企業年金或職業年金。這是指由企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險。它由國家巨集觀指導、企業內部決策執行。

　　第三支柱指的是個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，由居民或家庭自願在金融機構開設賬戶，享受政府稅收優惠。

　　中國人民大學公共管理學院教授董克用給出了更淺顯易懂的解釋：“第一支柱是現收現付，政府主導，保基本；第二支柱是企業（職業）年金，用人單位主導，提待遇，也能幫助用人單位吸引人才；第三支柱以個人主導，工作時有一部分錢稅前繳納，退休取的時候再徵稅。這三個支柱共同支持養老。”

　　在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。

　　個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養老金信息管理服務平臺，建立個人養老金賬戶。

　　個人養老金資金賬戶可以由參加人在符合規定的商業銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規定的金融產品銷售機構指定。

　　參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶，用於個人養老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。

　　參加人變更個人養老金資金賬戶開戶銀行時，應當經信息平臺核驗後，將原個人養老金資金賬戶內的資金轉移至新的個人養老金資金賬戶並註銷原資金賬戶。

　　參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。

　　參加人可以用繳納的個人養老金在符合規定的金融機構或者其依法合規委托的銷售渠道購買金融產品，並承擔相應的風險。

　　個人養老金資金賬戶資金用於購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等運作安全、成熟穩定、標的規範、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產品，參加人可自主選擇。

　　參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規定的情形，經信息平臺核驗領取條件後，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，領取方式一經確定不得更改。領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。

　　個人養老金資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除另有規定外不得提前支取。

　　參加人死亡後，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

　　個人養老金投資運營最大的特點就是封閉性和長期性，這對於金融市場形成穩定的長期資金無疑有著重要作用。

　　證監會2022年4月21日表示，將加快資本市場深化改革各項措施落地，抓緊制定出台個人養老金投資公募基金配套規則制度，完善基礎設施平臺建設，優化中長期資金入市環境。持續加強機構和從業人員監管力度，提升管理人管理能力和規範化運作水平，強化投資者保護，保障養老金投資運作安全規範，促進個人養老金高質量發展。

　　可以預期，隨著個人養老金制度引入長期資金和金融市場特別是資本市場改革不斷深入，投融資的良性迴圈有望更好實現。如果能夠把這件事做好，無論是國家還是個人，無論是投資者還是實體企業，抑或是金融機構都將迎來實打實的獲得感。