资金实力

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什么是资金实力

  企业资金实力,是指企业为进行生产经营活动而有权长期独立支配和注用的自有资金,和企业依靠自有资金抵御外界环境变化的资金优势或能力。反映资金实力强弱的指标,主要有自有资金结构率、自有流动资金率和定额流动资金保证率。它是利用资金平衡表中资金来源类有关项目的数据计算的。

资金实力的分析[1]

  1.自有资金结构率。

  它是指自有资金占全部二产经营资金的比率,类似于西方会计中的自有资本结构比率(企业自有资本占资本总额的比重)。它是衡量企业资金实力大小的最主要的指标。其计算公式如下:

自有资金结构率=

自有资金

X 100%

生产经营资金总额
国拨经营资金+自筹经营资金

X 100%

投资基金+借入资金+结算资金

  国拨经营资金包括国家固定基金、国家流动基金两部分,不包括待转固定基金和专用拨款。因为待转固定基金是企业用各种专项借款购建固定资产所形成的尚待归还核销的固定资金,它属于负债性质;专用拨款是国家或企业主管部门拨给企业在一定期间用于特定项目的款项,不是企业长期支配使用的资金。至于用专用拨款购建固定资产所形成的资金可供企业一长期使用,但它已从专用拨款中分离出来转为国家固定基金,不再包括在专用拨款余额中了。自筹经营资金包活企业固定基金和企业流动基金。投资基金包括国拨经营资金、自筹经营资金和其他单位投入资金。借人资金包括待转固定基金、基建借款、专项借款(专用借款、投资借款、应付债券应付引进设备款)和流动资金借款。结算资金是对旨企业与上级主管单位、财税部门以及外部其他单位之间经济往来而发生的应交、应付款项和待转款项(包括尚待转入俏售的已收分期收款销货款、尚待转人专用墓金的未留利润和待扣税金)。自有资金给构率包括国拨资金结构率(国拨经营资金占生产经营资金总额的比例)和自筹资金结构率(自筹经营资金占生产经营资金总额的比例)。正确计算国拨资金结构率,对于加强国有资产份理、交纳国家投资收益有十分重要的意义。

  必须指出,广义的自有资金还包括专用基金。但专用基金属于专项资金运动范畴,对考核评价经营资金状况作用不大,故未将其列入自有资金计算。

  一般说来,自有资金结构率越高,企业的财务状况越好。因为自有资金结构率提高,负债结构率(结算资金和借入资金占生产经营总额的比率)相对降低,偿债凤险减少;倘若负债加大,以致到期不能清偿,就有破产的危险。因此,结合企业销售情况和利润率升降情况来分析这两个比率的变动,对于正确评价资金状况,主动地筹措、调节资金十分重要。的指标。

  2.自有流动资金率。

  它是考察企业是否有足够的自有流动资金来满足生产的正常需要其计算公式如下:

自有流动资金率=

国家流动基金+企业流动基金

X 100%

定额流动资金计划占用额-定额负债计划数


  自有流动资金率指标,可用于分析、考核国家和企业投入生产经营正常周转方面的流动资金实力,为编制工业周转借款、流动基金借款计划。计算流动资全增补率(缺口率)类供资料。

  3.定额流动资金保证率。

  为了考察企业定额流动资金来源是否真正得到保证,还需要计算定额流动资金保证率。定额流动资金计划占用额的来源,除1983年7月以前国家的实际拨款和以后企业用生产发展基全补充流动资金的数额外,还包括从银行取得的流动资全“缺口”贷款或称周转贷款(企业自有流动资金占用额达不到银行规定比例的“流动基金借款”和超过规定比例在定领流动资金计划占用额内取得的“工业周转借款”)。此外,企业因生产扩大,经过特定审批程序后可发行一定数量的债券补充流动资金。因此,定领流动资全保证率的计算公式如下:

定额流动资金保证率=

国家流动基金+企业流动基金+流动基金借款+工业周转借款+应付债券(补充流动资金部分)

X 100%

定额流动资金计划占用额-定额负债计划数


参考文献

  1. 朱学义.资金平衡表分析新探[J].会计研究,1990(4)
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