现金盘存

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什么是现金盘存

  现金盘存指审查人员对被审查单位现金的盘存,一般采取突击检查的方式。

现金盘存的步骤

  1.填制现金出纳报告书。

  审查人员在盘点现金前,一切出纳业务活动应立即停止,并由出纳人员按要求填制现金出纳报告书。

  2.盘点库存现金并编制盘点清单。

  如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金,那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿。在盘点现金时,审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场。盘点完毕,由出纳人员填制库存现金清点表。

  3.核对库存现金盘点数的正确性和真实性。

  审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额,会计部门现金账户的余额相核对,以证实库存现金数和现金账的记录是否相符。如果发现不一致。则应进一步追查原因,以明确其责任。   

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