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代收業務

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

(重定向自银行代收业务)

目錄

[隱藏]

代收業務的概念

  代收業務是銀行接受客戶的委托,根據各種憑證代替客戶收取款項的業務。

代收業務的種類

  代收業務的對象包括支票票據有價證券和商品憑證等。

  代收支票款項是客戶收到其他銀行的支票,委托自己的開戶銀行代為收款。

  票據代收業務是銀行接受客戶的委托,負責收取票據款項。

  有價證券代收業務是客戶把有價證券交給銀行,委托銀行代收利息股息等。

  商品憑證代收業務是賣方把貨物向買方運送出去以後,把有關發貨的商品憑證交給銀行,委托銀行代收款項,在異地和國際貿易中廣泛採用商品憑證代收業務,而且這種業務往往與放款業務有密切聯繫。當客戶把憑證提交銀行請求代收時,一般就能及時從銀行取得貸款;當銀行收回貨款後,再用貨款償還貸款。如果客戶請求代收時並沒有申請貸款,銀行就可以占用代收過程中的資金

代收款業務的核算

  下麵以代收行政事業單位罰沒款業務的核算為例,簡單介紹代收款業務的核算手續。

  (一)營業網點的處理

  1.受罰者填制轉賬支票等付款憑證或交納現金。

  2.經辦人員根據罰款通知收妥款項後,填制或套打代收罰款收據,按協議規定的期限上劃款項。其會計分錄為:

  借:單位活期存款——××戶(或現金、存放中央銀行準備金)

    貸:其他應付款——待劃轉代收罰款戶

  3.上劃罰款時,填制特種轉賬借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證,辦理劃款手續。其會計分錄:

  借:其他應付款——待劃轉代收罰款戶

    貸:支行轄內往來——××往來單位戶

  (二)管轄行(代繳行)的處理

  直接代收罰款以及收到營業網點上劃的收繳罰款記入“待結算財政款項”科目。

  代收罰款上繳國庫的會計分錄為:

  借:待結算財政款項——代報解罰款收入——××戶

    貸:存放中央銀行準備金(或××科目)

  管轄行定期與財政部門結算代收款手續費。

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