代收業務

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　　代收業務是銀行接受客戶的委托，根據各種憑證代替客戶收取款項的業務。

　　代收業務的對象包括支票、票據、有價證券和商品憑證等。

　　代收支票款項是客戶收到其他銀行的支票，委托自己的開戶銀行代為收款。

　　票據代收業務是銀行接受客戶的委托，負責收取票據款項。

　　有價證券代收業務是客戶把有價證券交給銀行，委托銀行代收利息與股息等。

　　商品憑證代收業務是賣方把貨物向買方運送出去以後，把有關發貨的商品憑證交給銀行，委托銀行代收款項，在異地和國際貿易中廣泛採用商品憑證代收業務，而且這種業務往往與放款業務有密切聯繫。當客戶把憑證提交銀行請求代收時，一般就能及時從銀行取得貸款；當銀行收回貨款後，再用貨款償還貸款。如果客戶請求代收時並沒有申請貸款，銀行就可以占用代收過程中的資金。

　　下麵以代收行政事業單位罰沒款業務的核算為例，簡單介紹代收款業務的核算手續。

　　（一）營業網點的處理

　　1．受罰者填制轉賬支票等付款憑證或交納現金。

　　2．經辦人員根據罰款通知收妥款項後，填制或套打代收罰款收據，按協議規定的期限上劃款項。其會計分錄為：

　　借：單位活期存款——××戶（或現金、存放中央銀行準備金）

　　　　貸：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

　　3．上劃罰款時，填制特種轉賬借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證，辦理劃款手續。其會計分錄：

　　借：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

　　　　貸：支行轄內往來——××往來單位戶

　　（二）管轄行（代繳行）的處理

　　直接代收罰款以及收到營業網點上劃的收繳罰款記入“待結算財政款項”科目。

　　代收罰款上繳國庫的會計分錄為：

　　借：待結算財政款項——代報解罰款收入——××戶

　　　　貸：存放中央銀行準備金（或××科目）

　　管轄行定期與財政部門結算代收款手續費。