轉賬日記賬

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什麼是轉賬日記賬

  轉賬日記賬是根據每天的轉賬憑證按照時間順序逐日逐筆進行登記。其所登記的內容均按照轉賬憑證登記。

  除設置現金銀行存款日記賬外,一般企業不再設其他日記賬。有的企業因管理的需要還設一本轉賬日記賬,用來登記現金日記賬銀行存款日記賬所不能包括的其他經濟業務。這本轉賬日記賬相對於現金、銀行存款日記賬來說,可認為是企業的普通日記賬。不過,此時的轉賬日記賬與最早出現的普通日記賬是不同的:

  其一,它是根據有關轉賬憑證登記的,因此,在賬頁中要增設“轉賬憑證號”欄;

  其二,它不再作為登記有關總分類賬的依據,因此,賬頁中不再設“過賬”欄。

設置轉賬日記賬的目的

  轉賬日記賬是根據轉賬憑證逐筆順序登記的。設置轉賬日記賬的主要目的是將每日發生的轉賬業務集中反映出來;同時,利用轉賬日記賬的記錄,可以檢查轉賬憑證有無丟失,發生差錯便於查找。

轉賬日記賬的賬頁格式

  轉賬日記賬的賬頁格式見下表

        轉賬日記賬

轉賬憑證號數摘  要賬戶名稱借方金額貸方金額
 
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