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資金運用賬戶

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資金運用賬戶(accounts of applications of funds)

目錄

什麼是資金運用賬戶

  資金運用賬戶又稱為資金占用賬戶,是用於反映資金運用的增減變動及其結存情況的賬戶。例如,固定資產原材料現金銀行存款信用社存款應收銷貨款等賬戶。

資金運用賬戶的會計處理

  在1993年實施新的會計準則會計制度之前,我國借貸記賬法下的會計等式為“資金占用=資金來源”,這樣,反映等式左邊的各資金占用具體形態的賬戶都是資金運用賬戶,如“固定資產”、“原材料”、“現金”、“銀行存款”等賬戶;各項資金運用的增加數,借記有關資金運用賬戶;各項資金運用的減少數,貸戶有關資金運用賬戶;各資金運用賬戶的餘額反映各項資金運用的結存數。在增減記賬法下,因把全部賬戶固定劃分為資金運用賬戶和資金來源賬戶兩大類,所以把反映費用支出的賬戶,如“商品流通費”賬戶等也視同資金運用賬戶。1993年後“資產負債所有者權益”,這樣,反映等式左邊各資金占用具體形態的賬戶都是資產賬戶。因此,資產賬戶也可稱為資金運用賬戶。

  對於各項資金運用增加數,增(或借)記在有關資金運用賬戶上,對於各項資金運用減少數,減(或貸)記在有關資金運用賬戶上;資金運用賬戶的餘額反映各項資金運用結存數。老闆通過看資金占用賬,就可以瞭解本公司的資金運用情況。

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