電子聯行往來
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電子聯行往來是指發有電子聯行行號的行與行之間，通過電子電腦網路進行異地資金劃撥的資金帳務往來。
資金清算總中心，資金清算分中心。對於辦理電子聯行往帳的人民銀行機構稱電子發報行；辦理電子聯行來帳的人民銀行機構稱電子收報行；清算總中心稱電子聯行轉發行。各金融機構受理並向人民銀行提交匯劃業務的行稱匯出行；從人民銀行電子聯行接收匯劃業務的行稱匯入行。
電子聯行使用的會計憑證有以下三種：
1.電子聯行轉匯借(貸)方清單。此清單一式三聯。第一聯為發報依據，由發報行錄入員憑以錄入電子電腦發往轉發行；第二聯為記賬聯，發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯是回單，由發報行加蓋轉訖章後退匯出行。
2.電子聯行往賬借(貸)方清單。此清單一式兩聯。第一聯由發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯發報行作為電子聯行往賬卡片。
3.電子聯行來賬借(貸)方清單。此清單一式三聯。第一聯收報行作為電子聯行來賬卡片；第二聯收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯由收報行加蓋轉訖章後交匯入行。
- 一、會計科目的設置
除設置電子聯行往帳、電子來帳科目外，為滿足電子聯行往來資金清算的需要，還設置了電子清算會計科目
1.“電子聯行往賬”科目。發報行辦理代付款業務，借記本科目；辦理代收款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對後，正常情況下，當日結平無餘額。
2.“電子聯行來賬”科目。收報行辦理代收款業務，借記本科目；辦理代付款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對後，正常情況下，當日結平無餘額。
3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯行資金存欠的清算。每日電子聯行往賬、來賬科日餘額分別對清後全額轉入本科目，餘額軋差反映。本科目不分年度，年終不通過分錄結轉下年新賬。
- 二、電子聯行往來的賬務處理
(一)匯出行的賬務處理
匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤後，填制電子聯行轉匯清單，並彙總編製兩聯劃款憑證，據以辦理轉賬。
借：XX科目———XX戶
貸；存放中央銀行款項
如為代付業務，作相反會計分錄。
轉賬後，將第一聯劃款憑證連同兩聯轉匯清單一併送交開戶的發報行。
(二)發報行的處理
發報行收到匯出行送交的有關憑證後，經審核無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。
如為代收業務，會計分錄為：
貸：電子聯行往漲
如為代付業務，作相反會計分錄。
轉賬後，第三聯轉匯清單退匯出行。第一聯交電腦錄入員逐筆輸入電子電腦系統，並列印出電子聯行往賬清單，經覆核無誤後通過通訊網路發往轉發行。候收到轉發行發回的收電回執後，由電子電腦累計已發妥的往賬借、貸記業務筆數和金額。每日營業終了，發推行與轉發行核對當日往賬無誤後，即可填制轉賬憑證辦理轉賬。
如為代收業務，會計分錄為：
借：電子聯行往賬
貸：電子清算資金往來
如為代付業務，作相反會計分錄。
（三）轉發行的處理
轉發行收到發報行的往賬信息，經確認無誤後，向發報行發送收電回執，同時，逐筆分批轉發收報行，並驗證收報行的收電回執。每日終了，轉發行與發、收報行對賬無誤後，列印“電子聯行往來平衡表”，並彙總各聯行的借、貸資金，彙總後的各行借、貸資金總額應相等。每月轉發行同各發、收報行用電傳或郵寄對賬表方式核對“電子清算資金往來”科目餘額，發現不符，立即查明更正。
（四）收報行的處理
收投行收到轉發行發來的來賬信息，經審核無誤後，向轉發行發送收電回執，並按匯入行列印電子聯行來賬清單，經逐筆核押無誤後，按總數填制兩聯劃款憑證辦理轉賬。
如為代收業務，會計分錄為：
借：電子聯行來賬
貸：XX科目——XX戶
如為代付業務，則作相反的會計分錄。
轉賬後，第三聯來賬清單蓋章後，連同一聯劃款憑證交匯入行。每日營業終了，收報行與轉發行核對當日來賬無誤後，即可填制轉賬記賬憑證辦理轉賬。
如為代收業務，會計分錄為：
借：電子清算資金往來
貸：電子聯行來賬
如為代付業務，則作相反的會計分錄。
（五）匯入行的處理
匯入行收到收報行電子聯行來賬清單和劃款憑證，經審核無誤後，即可辦理轉賬。
如為代收業務，會計分錄為：
借：存放中心銀行款項
貸：XX科目——XX戶
如為代付業務，則作相反的會計分錄。
