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電子匯兌

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(重定向自电子汇兑往来)

電子匯兌(electronic transfer)

目錄

什麼是電子匯兌

  電子匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給異地收款人的結算方式。單位的各種款項的異地結算,均可使用電子匯兌。

  (1)匯款人使用電子匯兌結算,應詳細填明匯入的地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、銀行帳號、匯款用途、金額等項內容。

  (2)匯出銀行受理匯款人簽發的電子匯兌憑證,經審查無誤後,及時向匯入銀行辦理匯款,並向匯款人簽發匯款回單。

  (3)收到匯款的銀行,應將款項直接轉入收款人帳戶,並向其發出收帳通知。

電子匯兌業務的辦理流程

  (一)匯出行的處理

  1.匯款人委托銀行辦理電匯時,應按照電匯憑證的填寫要求向銀行填制電匯憑證。

  2.匯出行受理電匯憑證時,應認真審查:電匯憑證必須記載的各項內容是否齊全、正確;匯款人賬戶內是否有足夠支付的餘額;匯款人的簽章是否與預留銀行簽章相符。對填明“現金”字樣的電匯憑證,還應審查匯款人和收款人是否均為個人。

  3.匯出行審核無誤後,根據匯兌憑證進行相應賬務處理

  ⑴轉賬匯兌

  ①直接入賬匯兌:即進行“行內轉賬”處理;

  ②接受入賬匯兌:即通過“匯兌”交易進行系統自動賬務處理;

  ③跨系統匯兌:即通過“匯兌”交易進行匯劃系統外賬務處理。

  ⑵現金匯兌

  按有關規定審查憑證無誤後,收妥申請人繳存的現金,進行現金收款賬務處理後,通過“匯兌”交易進行賬務處理

  (二)匯入行接收報文的處理

  1.直接入賬報文

  由匯入行作接受處理,列印匯劃專用憑證。

  2.接收入賬報文

  匯入行根據匯入本機構的匯劃報文內容,按相關規定審核,根據不同情況選擇相應功能進行賬務處理。

  ⑴入賬。經審核,匯劃信息正確無誤的,直接記載收付款人的賬戶

  ⑵掛賬。經審核匯劃信息不正確或由於特殊因素需要掛賬的,將匯劃資金轉入待處理結算款項賬戶處理。

  ⑶借報退回。接收到借方報文,由於某種原因不能支付款項的,作系統內借報退回處理,不涉及賬務處理。

  (三)接收報文掛賬後的處理

  當接收的匯劃信息賬號不全或不符的,選擇掛賬後,向匯出行發出查詢,俟匯出行查復後作相應的轉匯、入賬或退匯賬務處理。

  (四)留行待取或個人現金匯款的處理

  對於“留行待取”或支取現金的款項,收款人來行辦理取款時,必須核對收款人的身份證件或指定收款人的單位名稱,留存收款人身份證複印件,並通過人行聯網核查系統查詢無誤後,作付款賬務處理。如果是委托他人支取款項,必須同時查驗和留存代理人和被代理人的身份證複印件。

  (五)退匯的處理

  1.匯出行

  ⑴款項尚未匯出的,匯款人申請退匯時,憑申請人出具的正式函件或本人身份證件及原匯款匯單辦理撤銷。對已辦理轉賬的作抹賬處理。

  ⑵款項已匯出的,匯款人申請退匯時,區別收款人是否在匯入行開立存款賬戶,分別處理:對在匯入行開立存款賬戶的收款人,由於款項直接入收款人賬戶,故應由匯款人與收款人自行聯繫退匯;對未在匯入行開立存款賬戶的收款人,匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原匯款憑證匯單,由匯出行向匯入行申請退回,經匯入行核實款項確未支付的,待款項退回後方可辦理退匯手續。

  2.匯入行

  ⑴對匯出行提請的退匯,經確認款項確未支付的,將款項退回匯出行,處理手續比照匯兌匯劃業務處理;款項已經支付的,發事務報文通知匯出行,不予辦理退匯。

  ⑵對於收款人拒絕接受的匯款應主動辦理退匯。向收款人發出取款通知,經過2個月無法支付的匯款,立即辦理退匯。操作手續比照匯兌匯劃業務處理。

電子匯兌的核算

  電子匯兌往來的核算使用的會計科目有:電子匯兌往來、電子匯兌匯差、存放電子匯兌匯差款項、電子匯兌匯差款項存放。

  其中:電子匯兌往來和電子匯兌匯差屬於資產負債共同類科目;存放電子匯兌匯差款項目屬於資產類科目,下級行對上級行清算匯差時使用;電子匯兌匯差款項存放屬於負債類科目,上級行對下級行清算匯差時使用。發生電子匯兌業務,發報行按規定時間將電子匯兌往賬信息上傳支中心,並作賬務處理。發出貸報業務的會計分錄為(借報業務反向處理):

  借:xx 存款 xx 戶

    貸:電子匯兌往來 往賬戶

  支中心收到所轄經辦行傳來的往賬信息經彙總後,在規定的時間內上傳給分中心;分中心收到所轄支中心傳來的往賬信息,在規定的時間內上傳給總中心。總中心根據電子匯兌往賬信息,按收報行自動做成電子匯兌來賬信息並傳輸給各收報分中心。分中心將來賬信息傳輸給各支中心,並向總中心發出反饋信息。支中心收到分中心傳來的電子匯兌來賬信息,應當傳輸給所轄收報行。 收報行收到電子匯兌來賬信息,及時列印電子匯兌來賬憑證並處理賬務。收到貸報業務的會計分錄為(收到借報業務反向處理):

  借:電子匯兌往來 來賬戶

    貸: xx 存款 xx 戶        電子匯兌往來形成的資金存欠,採取逐級清算匯差的辦法進行清償。這要求各級行逐級在上級行開立匯差清算存款戶並存入資金。 各經辦行於每日營業終了根據當天發生的電子匯兌往、來賬的借、貸方發生額軋算差額並編製匯差記賬憑證處理賬務。當日電子匯兌往來借方發生額大於貸方發生額為應收匯差,反之為應付匯差。應收匯差的會計分錄為(應付匯差反向處理): 借:存放電子匯兌匯差款項 貸:電子匯兌匯差

  地市行根據自身及全轄發生的電子匯兌往、來業務,計算電子匯兌匯差。如果全轄軋算為應收匯差,會計分錄為:

   借:存放電子匯兌匯差款項

   借:電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

     貸:電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

   如為應付匯差會計分錄為:

   借:電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

     貸:電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

     貸:存放電子匯兌          匯差款項分行的處理與地市行相同。總行根據各省分行電子匯兌匯差進行清算。省分行為應收匯差,總行處理的會計分錄為(應付匯差反向處理):

  借:電子匯兌匯差 XX 分行戶

    貸:電子匯兌匯差款項存放 XX 分行戶

  各級行在上級行開立的匯差清算賬戶資金不足支付,應通過人民銀行向該賬戶調入資金;匯差清算賬戶資金充足,通過人民銀行調出資金

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評論(共2條)

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125.37.132.* 在 2011年3月14日 17:38 發表

對我來說,想瞭解的部分講得很明白。

回複評論
115.32.2.* 在 2013年12月3日 15:44 發表

在很長一段時間里,給我了很多幫助,謝謝!

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