電子匯兌

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電子匯兌(electronic transfer)

　　電子匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給異地收款人的結算方式。單位的各種款項的異地結算，均可使用電子匯兌。

　　(1)匯款人使用電子匯兌結算，應詳細填明匯入的地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、銀行帳號、匯款用途、金額等項內容。

　　(2)匯出銀行受理匯款人簽發的電子匯兌憑證，經審查無誤後，及時向匯入銀行辦理匯款，並向匯款人簽發匯款回單。

　　(3)收到匯款的銀行，應將款項直接轉入收款人帳戶，並向其發出收帳通知。

　　(一)匯出行的處理

　　1.匯款人委托銀行辦理電匯時，應按照電匯憑證的填寫要求向銀行填制電匯憑證。

　　2.匯出行受理電匯憑證時，應認真審查：電匯憑證必須記載的各項內容是否齊全、正確；匯款人賬戶內是否有足夠支付的餘額；匯款人的簽章是否與預留銀行簽章相符。對填明“現金”字樣的電匯憑證，還應審查匯款人和收款人是否均為個人。

　　3.匯出行審核無誤後，根據匯兌憑證進行相應賬務處理

　　⑴轉賬匯兌

　　①直接入賬匯兌：即進行“行內轉賬”處理；

　　②接受入賬匯兌：即通過“匯兌”交易進行系統自動賬務處理；

　　③跨系統匯兌：即通過“匯兌”交易進行匯劃系統外賬務處理。

　　⑵現金匯兌

　　按有關規定審查憑證無誤後，收妥申請人繳存的現金，進行現金收款賬務處理後，通過“匯兌”交易進行賬務處理。

　　(二)匯入行接收報文的處理

　　1.直接入賬報文

　　由匯入行作接受處理，列印匯劃專用憑證。

　　2.接收入賬報文

　　匯入行根據匯入本機構的匯劃報文內容，按相關規定審核，根據不同情況選擇相應功能進行賬務處理。

　　⑴入賬。經審核，匯劃信息正確無誤的，直接記載收付款人的賬戶。

　　⑵掛賬。經審核匯劃信息不正確或由於特殊因素需要掛賬的，將匯劃資金轉入待處理結算款項賬戶處理。

　　⑶借報退回。接收到借方報文，由於某種原因不能支付款項的，作系統內借報退回處理，不涉及賬務處理。

　　(三)接收報文掛賬後的處理

　　當接收的匯劃信息賬號不全或不符的，選擇掛賬後，向匯出行發出查詢，俟匯出行查復後作相應的轉匯、入賬或退匯賬務處理。

　　(四)留行待取或個人現金匯款的處理

　　對於“留行待取”或支取現金的款項，收款人來行辦理取款時，必須核對收款人的身份證件或指定收款人的單位名稱，留存收款人身份證複印件，並通過人行聯網核查系統查詢無誤後，作付款賬務處理。如果是委托他人支取款項，必須同時查驗和留存代理人和被代理人的身份證複印件。

　　(五)退匯的處理

　　1.匯出行

　　⑴款項尚未匯出的，匯款人申請退匯時，憑申請人出具的正式函件或本人身份證件及原匯款匯單辦理撤銷。對已辦理轉賬的作抹賬處理。

　　⑵款項已匯出的，匯款人申請退匯時，區別收款人是否在匯入行開立存款賬戶，分別處理：對在匯入行開立存款賬戶的收款人，由於款項直接入收款人賬戶，故應由匯款人與收款人自行聯繫退匯；對未在匯入行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原匯款憑證匯單，由匯出行向匯入行申請退回，經匯入行核實款項確未支付的，待款項退回後方可辦理退匯手續。

　　2.匯入行

　　⑴對匯出行提請的退匯，經確認款項確未支付的，將款項退回匯出行，處理手續比照匯兌匯劃業務處理；款項已經支付的，發事務報文通知匯出行，不予辦理退匯。

　　⑵對於收款人拒絕接受的匯款應主動辦理退匯。向收款人發出取款通知，經過2個月無法支付的匯款，立即辦理退匯。操作手續比照匯兌匯劃業務處理。

　　電子匯兌往來的核算使用的會計科目有：電子匯兌往來、電子匯兌匯差、存放電子匯兌匯差款項、電子匯兌匯差款項存放。

　　其中：電子匯兌往來和電子匯兌匯差屬於資產負債共同類科目；存放電子匯兌匯差款項目屬於資產類科目，下級行對上級行清算匯差時使用；電子匯兌匯差款項存放屬於負債類科目，上級行對下級行清算匯差時使用。發生電子匯兌業務，發報行按規定時間將電子匯兌往賬信息上傳支中心，並作賬務處理。發出貸報業務的會計分錄為(借報業務反向處理)：

　　借：xx 存款 xx 戶

　　　　貸：電子匯兌往來 往賬戶

　　支中心收到所轄經辦行傳來的往賬信息經彙總後，在規定的時間內上傳給分中心；分中心收到所轄支中心傳來的往賬信息，在規定的時間內上傳給總中心。總中心根據電子匯兌往賬信息，按收報行自動做成電子匯兌來賬信息並傳輸給各收報分中心。分中心將來賬信息傳輸給各支中心，並向總中心發出反饋信息。支中心收到分中心傳來的電子匯兌來賬信息，應當傳輸給所轄收報行。 收報行收到電子匯兌來賬信息，及時列印電子匯兌來賬憑證並處理賬務。收到貸報業務的會計分錄為(收到借報業務反向處理)：

　　借：電子匯兌往來 來賬戶

　　　　貸： xx 存款 xx 戶 　　　　 　　電子匯兌往來形成的資金存欠，採取逐級清算匯差的辦法進行清償。這要求各級行逐級在上級行開立匯差清算存款戶並存入資金。 各經辦行於每日營業終了根據當天發生的電子匯兌往、來賬的借、貸方發生額軋算差額並編製匯差記賬憑證處理賬務。當日電子匯兌往來借方發生額大於貸方發生額為應收匯差，反之為應付匯差。應收匯差的會計分錄為(應付匯差反向處理)： 借：存放電子匯兌匯差款項 貸：電子匯兌匯差

　　地市行根據自身及全轄發生的電子匯兌往、來業務，計算電子匯兌匯差。如果全轄軋算為應收匯差，會計分錄為：

　　 借：存放電子匯兌匯差款項

　　 借：電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

　　 　　貸：電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

　　 如為應付匯差會計分錄為：

　　 借：電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

　　 　　貸：電子匯兌匯差款項存放 XX 行戶

　　 　　貸：存放電子匯兌 　　 　　 　　 匯差款項分行的處理與地市行相同。總行根據各省分行電子匯兌匯差進行清算。省分行為應收匯差，總行處理的會計分錄為(應付匯差反向處理)：

　　借：電子匯兌匯差 XX 分行戶

　　　　貸：電子匯兌匯差款項存放 XX 分行戶

　　各級行在上級行開立的匯差清算賬戶資金不足支付，應通過人民銀行向該賬戶調入資金；匯差清算賬戶資金充足，通過人民銀行調出資金。