流動資金周轉率

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流動資金周轉率(working capital turnover)

　　流動資金周轉率是反映流動資金周轉速度，即流動資金周轉所用時間的指標。

　　（1）周轉次數。是指一定時期內流動資金完成的周轉次數。其計算公式為：

　　周轉次數＝周轉額/流動資金平均占用額

　　企業在一定時期內占用流動資金的平均餘額越少，而完成的周轉總額越多，表示流動資金的周轉越快，周轉次數越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產任務。流動資金周轉率除了用周轉次數表示外，也往往用周轉一次需要的天數來表示。因為在計劃和核算工作中，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。

　　（2）周轉天數。是指流動資金周轉一次所需天數（即周轉期）。其計算公式為：

　　周轉天數＝計劃期日數/周轉次數＝流動資金平均占用額×計劃期日數/周轉額

　　計算流動資金周轉率時的流動資金平均占用額，可按定額流動資產計算，也可按全部流動資產計算。前者計算結果是定額流動資金周轉率，後者計算結果是全部流動資金周轉率。又在計算流動資金周轉率時，可用計劃數字，也可用實際數字。根據計劃數字計算的，叫做流動資金計劃周轉率；根據實際數字計算的，叫做流動資金實際周轉率。由於全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉率時，只有定額流動資金周轉率，沒有全部流動資金周轉率。在編製計劃計算定額流動資金周轉率時的流動資金平均占用額，即為流動資金定額數。在計算定額或全部流動資金實際周轉率時，流動資金平均占用額為年度（季度）內各月定額或全部流動資產平均占用額的平均數。各月流動資產平均占用額為月初、月末流動資產餘額的平均數。

• 定額流動資金
• 流動資金指標
• 流動資金周轉天數
• 流動資金平均占用額
• 流動資金利用效果