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平滑準備金

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平滑準備金概述

  根據《萬能保險精算規定》,保險公司應當為萬能賬戶設立平滑準備金,用於平滑不同結算期的結算利率;當萬能賬戶的實際投資收益率小於最低保證利率時,保險公司可以通過減少平滑準備金彌補其差額;當不能補足時,保險公司應當通過向萬能賬戶註資補足差額。並且,平滑準備金不得為負,也只能來自於實際投資收益與結算利息之差的積累。

  不難看出,平滑準備金在此過程中發揮著最為關鍵的作用。簡單說,就是萬能險將以往積累的一部分收益放在今年“釋放”。這就好比每期賬戶是一個“小水庫”,以往所積累的收益是個“大水庫”,平滑準備金的作用就是,當“小水庫”快枯竭的時候,通過從“大水庫”中引水註入“小水庫”,從而使得諸多“小水庫”的水位能維持在一個比較高的位置。

  平滑準備金的設立初衷應該是,在收益率比較低的情況下,能夠讓萬能險賬戶保持相對平穩的水平。“但是在市場最不好的時候,使用平滑準備金讓賬戶收益率達到了全年最高。保險公司設立萬能險平滑準備金,其資金來源於實際投資收益與結算利息之差的積累。換言之,以豐養廉,來保證收益穩中求升。

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