定額支票

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定額支票(quota cheque)

　　定額支票是指支票票面金額的確定的支票。

　　(1)定額支票不記名，不掛失；

　　(2)定額支票自銀行簽發後生效；

　　(3)收購單位在結算農副產品付款時，是付現金，還是使用定額支票，由農戶自由選擇；

　　(4)收購單位和農戶在收受定額支票日人應審查簽發銀行的印章和簽發日期是否齊全；

　　(5)收購部門對超過結算期和未用完的定額支票應及時交還銀行，銀行將相同金額的資金轉入收購部門帳戶。

　　定額支票的面額及有效期：

　　定額支票的面頗和有效期由中國人民銀行省、自治區、直轄市分行確定。根據各地情況面額一般分為：30元，50元，100元，200元，500元，1000元等。

　　有效期一般規定為10-20天。有效期的計算是從簽發之日的次日算起，到期日遇例假日順延。

　　(一)簽發定額支票的處理手續

　　1.會計部門的處理

　　銀行受理收購單位領用定額支票的支款憑證時，經審查支款憑證各要素無誤後，填制一聯特種轉帳貸方傳票辦理轉帳。其會計分錄是：

　　(借)80l活期存款——付款(領用)人戶

　　(貸)810活期儲蓄存款——定額支票存款戶

　　同時，填制表外科目付出傳票：

　　(付出)未發行有價證券——簽發定額支票戶

　　經登記“登記簿”後，在表外科目付出傳票上簽章，連同支款憑證交出納部門配發定額支票。

　　2.出納部門的處理

　　經核對支款憑證與表外科目付出傳票相符、印章齊全無誤後，配發同等金額的定額支票，並逐張加蓋公章和簽發日期戳(大寫)，將定額支票起訖號碼填在支款憑證的備註欄內，經覆核無誤後，定額支票交收購單位當面點清。定額支票存根聯、支款憑證和表外科目付出傳票退回會計部門。

　　定額支票存根聯代“定額支票存款戶”卡片帳。

　　(二)兌付定額支票的處理手續

　　1.銀行受理農戶兌付定額支票，經審查支票內容及印章無誤後，按農戶需要，辦理兌付現金、歸還貸款或轉存儲蓄的，除按相關內容填制有關憑證外，應根據定額支票號碼，抽出存根聯(卡片帳)，核對簽發日期、號碼相符後，按農戶要求處理。如超過結算期的，要按照定活兩便儲蓄利率計付利息。商業、供銷、稅務等部門來行兌付的，不論是否超過結算期，均不計利息。單位或農戶辦理轉帳時，銀行填制一聯特種轉帳借方傳票辦理轉帳。其會計分錄是：

　　(借)810活期儲蓄存款——定額支票存款戶

　　(貸)80l活期存款(或××貸款及有關科目)

　　按規定應計付利息時，還應借記：

　　021利息支出——活期儲蓄利息支出戶

　　如農戶兌付現金的，銀行填制一聯現金付出傳票。其會計分錄是：

　　(借)810活期儲蓄存款——定額支票存款戶

　　(貸)701現　　金

　　2.定額支票兌付後，要按規定位置剪角防弊。每日營業終了，會計部門按號碼順序整理裝訂，並填制表外科目收入傳票：

　　(收入)已兌付有價證券——兌訖定額支票戶

　　經記載“登記揚”後，退出納部門簽收並收庫保管。其存根聯(卡片帳)按兌付日期順序整理，每月裝訂後，入會計檔案庫保管。

　　(三)退回定額支票的處理手續

　　收購單位將未用完的定額支票交回銀行時，要檢驗印章、號碼是否為本行簽發，無誤後，分別填制特種轉帳借、貸方傳票各一聯辦理轉帳。其會計分錄是：

　　(借)810活期儲蓄存款——定額支票存款戶

　　(貸)80l活期存款——原付款單位戶

　　同時。填製表外科目收入傳票：

　　(收入)已兌付有價證券——兌訖定額支票戶

　　經記載“登記簿”後，交出納部門簽收併入庫保管。

　　(四)其他處理手續

　　1.收購單位需跨區收購使用定額支票的，有關銀行(信用社)應事前商定代理兌付事宜，並預留印鑒，由代兌付行(社)核驗，做到手續清楚，安全可靠，防止與本行定額支票相混淆。

　　2.為便於清理，每年4月底為定額支票使用劃分年度。各簽發行應於5月5日前，根據未兌付定額支票存根聯(卡片帳)按簽發日期順序抄制一式兩份年度清單，一份留存備查，一份報管轄行。同時，抄制已兌訖定額支票年度清單連同已兌訖定額支票全部送交管轄行，並銷記表外科目“未發行有價證券”和“已兌付有價證券”的“定額支票”戶。

　　3.管轄行收到後也應通過表外科目核算，劃分年度記載登記薄。候保管期滿5年後，於銷毀前認真組織覆核，清點無誤後，填制一式兩份銷毀報告表，由會計負責人和經辦人共同簽章，經行長(主任)審查簽章後．，報地、市行組織覆審和監銷。

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