定额支票

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定额支票(quota cheque)

　　定额支票是指支票票面金额的确定的支票。

　　(1)定额支票不记名，不挂失；

　　(2)定额支票自银行签发后生效；

　　(3)收购单位在结算农副产品付款时，是付现金，还是使用定额支票，由农户自由选择；

　　(4)收购单位和农户在收受定额支票日人应审查签发银行的印章和签发日期是否齐全；

　　(5)收购部门对超过结算期和未用完的定额支票应及时交还银行，银行将相同金额的资金转入收购部门帐户。

　　定额支票的面额及有效期：

　　定额支票的面颇和有效期由中国人民银行省、自治区、直辖市分行确定。根据各地情况面额一般分为：30元，50元，100元，200元，500元，1000元等。

　　有效期一般规定为10-20天。有效期的计算是从签发之日的次日算起，到期日遇例假日顺延。

　　(一)签发定额支票的处理手续

　　1.会计部门的处理

　　银行受理收购单位领用定额支票的支款凭证时，经审查支款凭证各要素无误后，填制一联特种转帐贷方传票办理转帐。其会计分录是：

　　(借)80l活期存款——付款(领用)人户

　　(贷)810活期储蓄存款——定额支票存款户

　　同时，填制表外科目付出传票：

　　(付出)未发行有价证券——签发定额支票户

　　经登记“登记簿”后，在表外科目付出传票上签章，连同支款凭证交出纳部门配发定额支票。

　　2.出纳部门的处理

　　经核对支款凭证与表外科目付出传票相符、印章齐全无误后，配发同等金额的定额支票，并逐张加盖公章和签发日期戳(大写)，将定额支票起讫号码填在支款凭证的备注栏内，经复核无误后，定额支票交收购单位当面点清。定额支票存根联、支款凭证和表外科目付出传票退回会计部门。

　　定额支票存根联代“定额支票存款户”卡片帐。

　　(二)兑付定额支票的处理手续

　　1.银行受理农户兑付定额支票，经审查支票内容及印章无误后，按农户需要，办理兑付现金、归还贷款或转存储蓄的，除按相关内容填制有关凭证外，应根据定额支票号码，抽出存根联(卡片帐)，核对签发日期、号码相符后，按农户要求处理。如超过结算期的，要按照定活两便储蓄利率计付利息。商业、供销、税务等部门来行兑付的，不论是否超过结算期，均不计利息。单位或农户办理转帐时，银行填制一联特种转帐借方传票办理转帐。其会计分录是：

　　(借)810活期储蓄存款——定额支票存款户

　　(贷)80l活期存款(或××贷款及有关科目)

　　按规定应计付利息时，还应借记：

　　021利息支出——活期储蓄利息支出户

　　如农户兑付现金的，银行填制一联现金付出传票。其会计分录是：

　　(借)810活期储蓄存款——定额支票存款户

　　(贷)701现　　金

　　2.定额支票兑付后，要按规定位置剪角防弊。每日营业终了，会计部门按号码顺序整理装订，并填制表外科目收入传票：

　　(收入)已兑付有价证券——兑讫定额支票户

　　经记载“登记扬”后，退出纳部门签收并收库保管。其存根联(卡片帐)按兑付日期顺序整理，每月装订后，入会计档案库保管。

　　(三)退回定额支票的处理手续

　　收购单位将未用完的定额支票交回银行时，要检验印章、号码是否为本行签发，无误后，分别填制特种转帐借、贷方传票各一联办理转帐。其会计分录是：

　　(借)810活期储蓄存款——定额支票存款户

　　(贷)80l活期存款——原付款单位户

　　同时。填制表外科目收入传票：

　　(收入)已兑付有价证券——兑讫定额支票户

　　经记载“登记簿”后，交出纳部门签收并入库保管。

　　(四)其他处理手续

　　1.收购单位需跨区收购使用定额支票的，有关银行(信用社)应事前商定代理兑付事宜，并预留印鉴，由代兑付行(社)核验，做到手续清楚，安全可靠，防止与本行定额支票相混淆。

　　2.为便于清理，每年4月底为定额支票使用划分年度。各签发行应于5月5日前，根据未兑付定额支票存根联(卡片帐)按签发日期顺序抄制一式两份年度清单，一份留存备查，一份报管辖行。同时，抄制已兑讫定额支票年度清单连同已兑讫定额支票全部送交管辖行，并销记表外科目“未发行有价证券”和“已兑付有价证券”的“定额支票”户。

　　3.管辖行收到后也应通过表外科目核算，划分年度记载登记薄。候保管期满5年后，于销毁前认真组织复核，清点无误后，填制一式两份销毁报告表，由会计负责人和经办人共同签章，经行长(主任)审查签章后．，报地、市行组织复审和监销。

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