存貸合一賬戶
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什麼是存貸合一賬戶[1]
存貸合一帳戶就是存款和貸款合設一個帳戶。企業的一切收付都通過該帳戶核算，該帳戶付方（資產）餘額為貸款，收方（負債）餘額即為存款。存貸合一賬戶是貸款業務的核算方式之一，適用於進貨貸款，銷貨還款的商品流轉貸款。
1959年起，我國銀行對商業企業實行“存貸合一”帳戶管理。隨著經濟體制改革的深入，1983年起，銀行將商業企業的“存貸合一”基本上改為“存貸分戶”管理。為支持少數效益好，管理優，信譽高的大中型商業企業，1987年起，允許在堅持“存貸分戶”的條件下開辦限額透支貸款；個別銀行對少數信用極好的企業提供“存貸合一帳戶”。國外銀行對信用很好的客戶，一般都使用“存貸合一”透支方式。
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存貸合一賬戶的優缺點[1]
國內銀行的存貸合一賬戶屬透支融資方式。但事物都有正反兩個方面。就資金運用而言， 透支方式對客戶較為有利，但對銀行卻是不利的。為瞭解決這一矛盾，銀行的透支利率通常高於貸款利率[2]。
1、存貸合一帳戶的優點：
對於銀行來說，簡化了貸款發放與收回的手續，節約了社會勞動，減少了費用支出。
對於企業來說，有利於企業靈活使用資金，手續簡便，相對於“存貸分戶”來說，減少了資金在貨幣形態上的占用。
2、存貸合一帳戶的缺點在於：
存在無償占用銀行信貸資金的可能性，還容易套取銀行利息。例如：企業上午貸款10萬元，下午還款10萬元，當日帳面餘額不變，可不付貸款利息。如果下午存款大於上午貸款的數額，使當日帳面出現收方餘額，這樣就套取了銀行的利息。
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